Организация финансового планирования. Виды финансовых планов

Тема 7. Организация финансового планирования в организации

1. Организация финансового планирования. Виды финансовых планов

2. Финансовый план как раздел бизнес-плана. Финансовые расчеты в составе бизнес-плана

3. Текущие и оперативные финансовые планы

В рыночной экономике финансовое планирование правомерно рассматривать как первоначальную стадию, один из основных методов управления процессами движения денежных средств, формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов на макро- и микроуровнях. Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и эффективное использование. Необходимость финансового планирования обусловлена относительно самостоятельным движением денежных средств, неопределенностью рыночной среды и активным воздействием финансов на общественное воспроизводство.

Финансовое планирование позволяет свести к минимуму негативные последствия отрицательных внешних факторов, снизить издержки, определить оптимальные объемы производства и продаж продукции, товаров и своевременно предусмотреть финансовые меры по обеспечению сбалансированности между поступлением денежных средств и их расходованием.

В ходе финансового планирования на предприятиях решаются следующие задачи: обеспечение денежными средствами планируемых затрат по всем видам деятельности; сбалансированность материальных, трудовых и финансовых ресурсов; оптимизация распределения выручки и прибыли, увеличение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия; определение взаимоотношений с банками и кредиторами, оптимизация структуры капитала; разработка политики финансовых вложений и инвестиций; осуществление финансового контроля за законностью и целесообразностью планируемых операций и ситуаций.

Для обеспечения высокого уровня финансовое планирование должно иметь в качестве исходной базы финансовые прогнозы. Суть прогноза заключается в проведении будущего развития экономики и ее отдельных сфер, в то время как планирование предполагает осуществление расчетов в определенных, заданных условиях.

Финансовый прогноз – это научная оценка возможных перспектив и изменений финансового состояния предприятия. Он отвечает на вопрос: «Что может случится, если….?»

В финансовом планировании и прогнозировании используются различные методы. Показатели финансовых планов рассчитываются с помощью следующих методов: расчетно-аналитического, коэффициентного, нормативного,. оптимизации плановых решений, балансового, программно-целевого, с помощью экономико-математического моделирования.

Содержание финансового планирования как разновидности управленческой деятельности выражается в его принципах. Основными принципами являются: принцип координации планов, непрерывности планирования, точности, гибкости, сбалансированности рисков, платежеспособности.

Для определения финансового потенциала на текущий и долгосрочный периоды предприятия вправе разрабатывать несколько видов финансовых планов. Современная система корпоративных финансовых планов включает: расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план), инвестиционный план (бюджет), кредитный план (бюджет), валютный план движения денежных средств по видам деятельности, налоговый бюджет. Кассовый платежный календарь, прогноз объема реализации (составной элемент бизнес-плана), баланс денежных расходов и поступлений (составной элемент бизнес-плана), прогноз баланса активов и пассивов (составной элемент бизнес-плана), график безубыточности (составной элемент бизнес-плана).

Ведущим финансовым планом в современных условиях является расчетный баланс доходов и расходов (годовой финансовый план).