Назначение отчета о движении денежных средств

Анализ денежных средств и оценка платежеспособности организации

Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – основной источник информации для анализа денежных потоков. Анализ данных в отчете позволяет существенно углубить и скорректировать выводы по оценке ликвидности и платежеспособности организации. Основная цель ОДДС – представление информации об изменениях в денежных активах для характеристики способности организации генерировать денежные средства.

Методическая база по составлению ОДДС в данное время в России определяется Приказом Минфина от 23 июля 2003 г. № 67-н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Денежные потоки – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов. Под эквивалентами ДС понимают краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму ДС и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более 3-х месяцев (а также овердрафтное кредитование).

Денежные потоки в организации классифицируются по трем видам деятельности (рис. 1):

Рис. 1. Классификация денежных потоков компании

ОДДС позволяет финансовому аналитику получить информацию о:

· способности организации получить прирост ДС в ходе деятельности;

· способности организации сейчас и в перспективе отвечать по своим финансовым обязательствам, платить дивиденды и оставаться кредитоспособной;

· возможных расхождениях между величиной годовой чистой прибыли (убытка) и реальным ЧДП по текущей деятельности и причинах этого несоответствия;

· влиянии на финансовое состояние организации ее инвестиционных и финансовых операций, связанных и не связанных с движением ДС;

· воздействии на будущее финансовое состояние организации принятых в прошлые периоды решений в области инвестиций и финансирования;

· величине предполагаемой потребности во внешнем финансировании.