Принципы безналичных расчётов в национальной экономике России

Безналичные расчеты, в отличие от налично-денежных, появились сравнительно недавно, несколько веков назад. Объясняется это тем, что для их осуществления необходимы специальные учреждения. Таким, образом, сначала должны были возникнуть банки, а еще раньше – ме­няльные и ростовщические конторы. Этот важный исторический про­цесс нашел отражение во многих произведениях художественной лите­ратуры. Так, одно из действующих лиц в серии романов Мориса Дрюона «Проклятые короли» - Спинелло Толомеи, ростовщик из Сиены, в на­чале XIV в. Обосновавшийся в Париже. Имея меняльную лавку и на родине и в Париже, этот ловкий и предприимчивый купец предостав­лял особые услуги путешественникам. Отправляясь в дорогу в Ломбар­дию, высокородные сеньоры могли сдавать золотые монеты в парижс­кую лавку Толомеи, взамен получая вексель, который по приезде в на­значенный пункт обменивался на наличные деньги в местной лавке оборотистого ростовщика-менялы. Постепенно расширяя поле дея­тельности, открывая свои филиалы в различных городах Франции и Италии, Толомеи способствовал распространению системы безналич­ных расчетов.

В современной экономике доля безналичных расчетов серьезно пре­вышает объем налично-денежных. Это объясняется удобством, быстро­той, контролируемостью таких расчетов.

Вся система безналичных расчетов основывается на основных, ба­зисных принципах, определяющих рамки построения платежной систе­мы в обществе.

Вопрос о принципах безналичных расчетов трактуется в отечествен­ной экономической литературе неоднозначно Каждый экономист ос­новывает свое видение проблемы на анализе нормативно-правовой базы, функционирующей в Российской Федерации, и собственной интерпрета­ции экономической теории.

Законодательной базой, регламентирующей основные принципы осу­ществления безналичных расчетов в России, можно считать:

- Гражданский кодекс Российской Федерации. Вторая часть. За­кон РФ от 26 января 1996 г. № 14-ФЗ (глава 45 «Банковский счет», гла­ва 46 «Расчеты»);

- Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Феде­рации (Банке России)» № 86-ФЗ от 27 июня 2002 г. (глава VI «Организа­ция наличного денежного обращения», глава XII «Организация безналич­ных расчетов»);

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 2 декабря 1990 г. (глава I, статья 5 «Банковские операции и другие сделки кредитной организации», глава IV «Межбанковские от­ношения и обслуживание клиентов»);

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утверж­денный решением Совета Директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

- Положение о правилах организации наличного денежного обраще­ния на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П;

- Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации № 2-П от 03 октября 2002 г.

Исходя из рыночного характера экономической системы России, мож­но выделить следующие принципы организации безналичных расчетов (свойственные, впрочем, большинству современных стран).

2. Средства на счет получателя зачисляются после списания со счета плательщика. Данная зависимость устанавливается с целью избежания двой­ного счета. В отличие от налично-денежных расчетов, когда-владение день­анны определяется их нахождением на руках, а факт совершения расчет­ной сделки удостоверяется физическим переходом купюр или монет от одного участника расчетной сделки к другому, при осуществлении без­наличных расчетов подобной однозначности нет. Если при совершении расчетной сделки с использованием инструментов безналичного оборо­та в момент совершения бухгалтерской записи допустить первичность зачисления суммы на счет получателя, до момента ее списания со счета плательщика, может возникнуть двойной счет, когда одна и та же сумма де­нег будет учтена на двух (или более) счетах одновременно. Результатом двой­ного счета денег может стать неконтролируемое увеличение денежной мас­сы в экономической системе, а следовательно, и инфляционные колебания.

3. Все юридические лица (предприятия, объединения, организации и учреждения), независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности, обязаны хранить свободные денежные средства в учреж­дениях банков. Хранение организовано на договорных условиях, вклю­чающих соблюдение интересов как самих владельцев счетов – юриди­ческих лиц, так и кредитных учреждений, открывающих данные счета.

Наличные денежные средства, поступающие в кассы юридических лиц, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на их счета. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками каждому клиенту по согласованию с ним, исходя из необходи­мости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков.

Банком России предусмотрены следующие возможные сроки сдачи наличных денежных средств:

- для предприятий, расположенных в населенном пункте, где име­ются учреждения банков или предприятия Госкомсвязи России, - ежед­невно в день поступления наличных денег в кассы предприятий;

- для предприятий, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы или иных объективных причин не могут ежедневно в кон­це рабочего дня сдавать наличные денежные средства в учреждения бан­ков или предприятия Госкомсвязи России, - на следующий день;

- для юридических лиц, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находя­щихся от них на отдаленном расстоянии, - один раз в несколько дней.

Юридические лица Российской Федерации могут иметь в своих кас­сах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с ними. При необходимости лимиты остатков касс могут пересматриваться. Юридические лица обязаны сдавать в банк всю денеж­ную наличность, образовавшуюся сверх установленных лимитов остат­а наличных денег в кассе.

3. Предприятия обязаны производить свои расчеты с другими пред­приятиями-контрагентами, как правило, в безналичном порядке через банки. Так же в безналичном порядке производятся расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятель­ности, если иное не установлено законом. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельнос­ти, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке, по желанию гражданина.

2. Списание денежных средств со счета клиента осуществляется банком только по распоряжению владельца. Без согласия плательщика может быть произведено списание средств только в случаях, предусмот­ренных законодательством или отдельным договором, заключаемым меж­ду банком и клиентом.

Можно выделить два варианта выдачи распоряжения банку на списа­ние денежных средств: во-первых, путем составления расчетных доку­ментов, определенных в «Положении о безналичных расчетах в Россий­ской Федерации» (к таковым можно отнести платежное поручение, чек, заявление на открытие аккредитивного счета); во-вторых, в порядке ак­цептования выставленных на клиента платежных требований.

Банки не могут ограничивать права владельца счета на распоряжение находящимися на нем средствами.

Списание денежных средств со счета плательщика осуществляется в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предус­мотрено в договорах, заключаемых между ним и кредитным институтом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством (статья 855 Гражданского кодекса Российской Федерации):

- в первую очередь осуществляется списание по исполнительным до­кументам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненно­го жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с ли­цами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

- в третью очередь производится списание по платежным докумен­там, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому до­говору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Россий­ской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

- в четвертую очередь производится списание по платежным доку­ментам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фон­ды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

- в пятую очередь производится списание по исполнительным доку­ментам, предусматривающим удовлетворение других денежных требо­ваний;

- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

5. Участники хозяйственных операций вправе самостоятельно из­бирать форму безналичных расчетов и отражать данный выбор в зак­лючаемых dqzoeopax. Банки не вправе вмешиваться в договорные отно­шения, складывающиеся между иными участниками хозяйственных сде­лок. Любые претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

6. Платеж должен совершаться в установленные сроки. Срочный характер платежей предполагает проводить их не в любое время, а в точ­ном соответствии с заключенными договорами и инструктивно-нормативными документами, действующими на территории Российской Фе­дерации. Соблюдение данного принципа позволяет хозяйствующим субъектам рационально расходовать имеющиеся оборотные средства, полноценно контролировать как входящие, так и исходящие денежные потоки, а также получать дополнительный доход при размещении вре­менно свободных средств как на депозитных счетах в банковском сек­торе, так и на иных носителях, не связанных с деятельностью кредит­ных институтов.

Участник расчетов, допустивший просрочку при проведении безна­личного платежа, может быть оштрафован в соответствии с действую­щими правилами и нормами права. Величина финансовых санкций опре­делена в статье 395 Гражданского кодекса РФ. Задержка платежа может рассматриваться как насильственное удержание чужой собственности' с целью получения дополнительного дохода. Размер возмещения ущер­ба определяется исходя из времени просрочки и величины официальной ставки рефинансирования (то есть ставки кредитования, установленной Центральным банком для кредитования иных национальных кредитных институтов).

Кредитные институты обязаны исполнять поручения клиентов в жест­ко установленные сроки, как правило, не позже следующего операцион­ного дня, когда данное распоряжение получено (статья 31 Федерального закона № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

Таким образом, можно сказать, что в России определена имуществен­ная ответственность за своевременное и полное исполнение своих обяза­тельств всеми участниками расчетных отношений.

2. Участники расчетов должны поддерживать достаточный уровень ликвидности, обеспечивающий бесперебойное функционирование всей пла­тежной системы. Поддержание достаточной ликвидности достигается путем регулирования ликвидности каждого участника расчетных отноше­ний в двух временных аспектах: ликвидная позиция (оперативное управ­ление входящими и исходящими платежами) и уровень платежеспособно­сти (управление денежным потоком на длительную перспективу).

Ликвидная позиция может быть сформирована путем сопоставления предстоящих платежей и запланированных поступлений от контрагентов. Регулирование данной позиции возможно с помощью определения по­стоянного неснижаемого остатка средств на счетах (в том числе и ры­ночная игра при переводе средств с рублевых счетов на валютные и на­оборот), а также установления возможности получения банковского кре­дита или заимствования из других источников (например, формирова­ние нормальной кредиторской задолженности методами финансового конструирования).

Долгосрочная платежеспособность участника расчетов определяется общим уровнем его финансовой устойчивости. Невозможно обеспечить долгосрочную стабильность предприятия в расчетных операциях без формирования его общей платежеспособности, кредитоспособности и устойчивого положения на товарных и финансовых рынках.

Поддержание на должном уровне как оперативной, так и долгосроч­ной ликвидности каждым участником расчетных отношений позволит сформировать стабильную расчетную систему, охватывающую весь спектр экономических отношений в обществе.

Всю совокупность безналичных расчетов можно разделить на три основных уровня:

- расчеты хозяйствующих нефинансовых субъектов-резидентов внут­ри национальной экономической системы;

- межбанковские расчеты;

- международные расчеты нефинансовых субъектов-нерезидентов.

Каждый уровень предполагает свои способы регулирования, собствен­ную правовую базу и контрольный аппарат.