Тема 7. Назначение и состав финансов предприятия
РАЗДЕЛ 3. ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Финансы предприятий – совокупность экономических отношений, возникающих у субъектов хозяйствования по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств. Эти отношения имеют распределительный характер, денежную форму выражения и материализуются в доходах, поступлениях, накоплениях.
Финансы предприятия – категория неоднородная и включает три базовых механизма (модели):
1) привлечение ресурсов (пассивные операции) и формирование различных видов имущества – основного и оборотного капитала (активные операции);
2) формирование финансовых результатов – получение доходов, возникновение затрат, расчет и распределение прибыли;
3) денежный оборот – совокупность денежных потоков как непрерывного процесса платежей и поступлений.
Роль финансов предприятий в социально-экономической системе государства представлена на рисунке 7.1.
Сущность финансов предприятия проявляется в четырех функциях:
|
|
1) Обеспечивающая функция проявляется в непрерывном процессе привлечения ресурсов из различных источников в необходимом объеме в заданные сроки.
2) Фондообразующая функция проявляется в том, что привлеченные ресурсы используются для формирования основных и оборотных фондов. Эти фонды используются как средства и предметы труда для реализации основного процесса предприятия – производства и сбыта продукции.
3) Распределительная функция связана с тем, что в основе финансов лежат распределительные отношения по поводу распределения созданной на предприятии стоимости, связывающие все фазы: производство, распределение, обмен, потребление. Это позволяет активно воздействовать на все стадии данного процесса. Посредством этой функции происходит распределение выручки и прибыли, финансирование производственной деятельности, расчет с контрагентами, выполнение обязательств перед государством, организация платежного оборота.
4) Контрольная функция проявляется в применении системы финансовых показателей (ликвидности, рентабельности, оборачиваемости и др.). Они являются индикаторами эффективности предпринимательской деятельности в целом, а также отдельных ее направлений в частности. Контроль позволяет количественно оценить пропорции распределения ресурсов и результаты деятельности хозяйствующего субъекта, своевременно заметить возникающие отклонения и исправить возможные диспропорции.
Место и роль финансов предприятий в народном хозяйстве |
способствуют реализации потребностей трудовых коллективов и собственников |
являются основой формирования доходов государственного бюджета и внебюджетных фондов |
позволяют реализовать целый ряд социальных задач на уровне предприятия |
позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств |
своевременное привлечение необходимых ресурсов, получение доходов и погашение обязательств, закупка и оплата ресурсов, организация сбыта и бесперебойная реализация потребностей потребителей и т.д. |
формирование системы вознаграждения за труд, стимулирование работников повышать производительность труда посредством системы премий, выплаты собственникам из прибыли |
предприятия различных организационно-правовых форм – основные плательщики налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды. Важнейшие виды налогов в РФ: НДС, акцизы, ЕСН, на прибыль, таможенные пошлины, за пользование недрами и др. |
финансовые отношения и рычаги (цены, налоги, льготы, санкции, страхование, кредитование, порядок амортизации и т.д.) являются объектом современного государственного регулирования |
организация и оплата труда, повышение квалификации, оплата лечения, организация питания и отдыха, продвижение по карьерной лестнице – ключевые социальные задачи, решаемые внутри предприятия |
эмиссия и размещение финансовых инструментов (акций, облигаций) среди работников и прочих инвесторов, предоставление займов работникам, формирование системы участия работников в прибыли, привлечение прямых займов у населения |
обеспечивают непрерывность производства и реализации |
главный инструмент государственного регулирования экономики |
|
|
Рис. 7.1. Социально-экономическая роль финансов предприятий
Функции тесно взаимодействуют между собой и представляют собой проявление единого механизма – привлечения и распределения ресурсов.
Конкретные формы и принципы организации финансов существенно зависят от организационно-правовой формы предприятия, его размера, отраслевой принадлежности и др.
Принципы финансов коммерческих организаций:
1) самоокупаемость – затраты, возникающие в процессе хозяйственно-финансовой деятельности, должны полностью и своевременно покрываться доходами от этой деятельности. В результате превышения доходов над затратами создается прибыль – источник развития организации – и достигается главная цель предпринимательской деятельности.
2) Самофинансирование – ориентация преимущественно на собственные источники ресурсов. Если предприятие использует внешние ресурсы, то их возврат происходит за счет доходов, полученных в ходе производства и продаж и прочих операций.
3) Хозяйственная самостоятельность – свобода распоряжения ресурсами и принятия разнообразных решений, не противоречащих законодательству.
4) Материальная ответственность – полное и своевременное исполнение обязательств, возникающих в результате договора или в силу действия закона. Ответственность возникает как у организации, так и у собственника в размере своего вклада. В случае длительного неисполнения обязательств предприятие признается банкротом. Кроме того, риск получения убытков или прибыли ниже запланированной также несет руководство и собственники.
5) Гибкость – обеспечение соответствующих резервов, диверсификация активов и источников, видов экономической деятельности и операций. В результате предприятие получает возможность гибко реагировать на изменение внешней и внутренней среды.
6) Эффективность – результат любого действия должен превышать объем затраченных ресурсов. Принцип имеет двоякое применение: достижение заданного результата с использованием минимального объема ресурсов; достижение максимально возможного результата с использованием заданного объема ресурсов.
|
|
7) Ликвидность – обеспечение оптимального соотношения между объемами и сроками привлекаемых ресурсов и вложениями. Фактически речь идет о целевом использовании каждого привлекаемого ресурса и дохода – долгосрочные ресурсы используются на финансирование основного капитала, краткосрочные – для финансирования оборотного, текущие доходы – для погашения текущих обязательств.