double arrow

Финансовая система и финансовый механизм предприятия


Совокупность финансовых процессов внутри предприятия во взаимосвязи с внешней средой (в первую очередь процессов формирования и распределения финансовых ресурсов), а также управленческих воздействий объединены в сложную систему, которая получила название финансовая система предприятии (рисунок 7.2). Система включает два крупных блока:

1) совокупность финансовых отношений, объединенных вокруг ключевого финансового процесса – процесса привлечения ресурсов из внутренних и внешних источников и их распределения;

2) подсистему управления, которая состоит, в свою очередь, из организационных структур управления (финансовый отдел, бухгалтерия, планово-экономический отдел и др.), инструментов управления (планирование, регулирование, контроль) и нормативного обеспечения.

Подсистема управления финансовыми отношениями предприятия
Процесс формирования и использования финансовых ресурсов предприятия
Финансовые службы
Бухгалтерия
Финансового планирования и анализа
Инструментальная база
Финансовое планирование
Оперативное управление (регулирование)
Финансовый контроль
Нормативная база
Внутренняя
Внешняя
 
Собственные и приравненные к ним средства
Заемные и привлеченные средства
Финансовые ресурсы
Вложения в оборотные средства
Вложения в основные средства
Направленные в фонды развития
Процесс формирования и распределения прибыли предприятия





Рис. 7.2. Финансовая система предприятия

В более развернутом виде подсистему управления удобно представить в виде так называемого финансового механизма как совокупности методов и рычагов управления, а также различных видов обеспечения (рисунок 7.3).

ФИНАНСОВЫЙ МЕХАНИЗМ ПРЕДПРИЯТИЯ
Методы
Рычаги
Организация
Кадры
Правовое обеспечение
Нормативное обеспечение
Информационное обеспечение
прогнозирование, нормирование, планирование, учет, анализ, регулирование, инвестирование, кредитование, налогообложение, система расчетов, материальное стимулирование и ответственность, страхование, аренда, лизинг, факторинг и др.  
доход, амортизация, финансовые санкции, цена, дивиденды, процентные ставки, целевые экономические фонды, вклады, паевые взносы, формы инвестиций, котировка валютных курсов, формы расчетов, виды кредитов, курсы ценных бумаг и др.
финансовая дирекция, департамент, отдел, планово-экономический отдел, отдел нормирования, бухгалтерия, касса, отдел стратегического развития, подразделение финансового контроля и др.
специалисты в отделах: финансовый директор, зам. генерального директора по финансам, экономисты, бухгалтера, финансовые менеджеры, финансовые аналитики и др.
Законы, Указы Президента, Постановления правительства, Приказы и письма министерств и ведомств, методические рекомендации министерств, Лицензии, Устав хозяйствующего субъекта  
Инструкции, нормативы, нормы, Положения, Методологические указания, Приказы, распоряжения, другая нормативная документация  
регулярно обновляемые информационные ресурсы, в том числе информация: макроэкономическая, отраслевая, о состоянии финансовых рынков, внутренняя предприятия



Рис. 7.3. Финансовый механизм предприятия

Рассмотрим подробнее основные методы управления финансами.

Прогнозирование – определение будущих возможных финансовых состояний, в которых может оказаться предприятие в будущем. Объектом прогнозирования обычно условия внешней среды: объем спроса, уровень конкуренции, деловая активность, товарные запасы и т.п., а также объем продаж.

Нормирование – процесс разработки системы научно обоснованных норм расхода финансовых, материальных, трудовых ресурсов; расчет оптимального уровня риска проводимых операций, приемлемой нормы рентабельности и др. Именно нормирование, как основа экономически оправданного распределения имеющейся в распоряжении субъекта хозяйствования стоимости предшествует процессу производства.



Планирование – процесс разработки и исполнения финансовых планов: перспективных (от года до 3-х лет), текущих (на один год), оперативных (на месяц, квартал). В этой фазе происходит процесс преобразования имеющейся информации и составляется программа состояния и развития ресурсов на предстоящий период.

Учет – деятельность по фиксации состояний и этапов движения финансовых ресурсов в процессе осуществления производственно-хозяйственной деятельности. Данные учета фиксируются в отчетности и характеризуют достигнутое системой финансовых ресурсов состояние, стоимостную оценку осуществленных хозяйственных операций и их результаты.

Анализ – метод финансового контроля, использующий информацию учета и направленный на оценку результатов. Целью этого этапа является выявление отклонений, которые могли возникнуть в процессе осуществления запланированных мероприятий. В процессе анализа выявляются и измеряются произошедшие в системе отклонения и места их возникновения.

Регулирование – принятие мер по устранению выявленных в ходе анализа отклонений. При этом важен тщательный учет всевозможных факторов и возможных последствий принятых решений.

Рычаг – непосредственный прием воздействия на финансовый процесс, рычаги позволяют внедрить какой-либо метод в практику. Например, чтобы задействовать кредит, необходимо рассчитать размер необходимых ресурсов, определить приемлемую процентную ставку, выбрать форму получения и т.д.

Организация управления подразумевает выделение структур управления финансами, закрепление полномочий и ответственности, установление подчиненности.

Кадры управления – управленческий персонал финансовой организационной структуры, реализующий управленческое решение.

Выделяют 3 вида обеспечения: правовое, нормативное, информационное.

Законодательством регулируются финансовые аспекты начала и окончания предпринимательской деятельности, налогообложение, бухгалтерский финансовый учет и отчетность, формирование финансовых результатов, сроки исполнения обязательств, формы расчетов и др. Спектр нормативного обеспечения достаточно широк, многое из них косвенно касаются финансовых отношений предприятия и/или носят рекомендательный характер.

Функционирование управленческой системы невозможно без информационного обеспечения. Речь идет, прежде всего, об информации финансового характера: об устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах валют, процентах за кредит и т.д.








Сейчас читают про: