Цели налоговой политики и ее формы

Понятие налоговой политики

Современная налоговая политика

Налоговая политика – это комплекс правовых действий органов власти и управления, определяющая целевое направление и применение налоговых законов.

Налоговая политика обязательно связана с экономикой, поэтому должна быть экономически обоснованной.

Экономически обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

Обязательно предполагается в государстве проведение налогового планирования.

Налоговая политика это прежде всего совокупность научно обоснованных и экономически целесообразных, тактических и стратегических шагов, а так же правовых действий органов власти и управления.

Налоговая политика способна обеспечить потребность воспроизводства и общественного богатства. Поэтому необходимо сказать, что налоговая политика это не автоматическое выполнение предписаний и закона, а их постоянное совершенствование. Налоговая политика может проводиться с расчетом на перспективу – налоговая стратегия, и на текущий момент – налоговая тактика.

Тактика и стратегия не разделимы. И если государство стремиться к согласованию всех направлений, то оно должно четко определять свою стратегию.

Налоговая политика влияет на все социально-экономические сферы страны и неразрывно связана со многими элементами государственного управления, такими как кредитно-денежные отношения.

Формы налоговой политики:

1. Политика максимальных налогов. Государство устанавливает достаточно высокие налоговые ставки, сокращает налоговые льготы и вводит большое число налогов, стараясь получить от своих граждан как можно больше финансовых ресурсов, не особенно заботясь о последствиях такой политики.
2. Политика экономического развития. Государство в максимально возможных размерах налогового бремени учитывает не только фискальные интересы, но и интересы налогоплательщиков. В этом случае государство, ослабляя налоговый пресс для предпринимателей, одновременно сокращает свои расходы, в первую очередь, на социальные программы.
3. Политика разумных налогов. Представляет собой нечто среднее между первой и второй формой. Суть ее состоит в установлении достаточно высокого уровня налогообложения как для ЮЛ, так и ФЛ при одновременной реальной социальной защите граждан, наличии значительного числа государственных социальных программ.

Цели налоговой политики:

Обусловлены социально-экономическим строением обществом.

1. Экономическая – повышение уровня развития экономики, оживление деловой активности, стимулирование хозяйственной деятельности, ликвидация диспропорции
2. Фискальная – обеспечение потребностей всех уровней власти в финансовых ресурсах, достаточных для проведения экономической и социальной политики, для выполнения соответствующими органами власти и управления, возложенных на них функции.
3. Социальные – обеспечение социальной политики регулирования доходов, то есть перераспределение национальных доходов в интересах определенных социальных групп и сглаживание неравенства.
4. Международная – выполнение международных финансовых обязательств государства укрепление экономических связей с другими государствами.

Налоговый механизм- практическое проведение налоговой политики. Представляет собой совокупность организационно-правовых норм и методов управления налоговой системы. Формой реализации и регулирование налогового механизма является налоговое законодательство.

Налоговое планирование

Это деятельность налогоплательщика направленное на достижение оптимального уровня налоговых отчислений законным путем.

Принципы налогового планирования:

1. Законность
2. Альтернативность – должно быть рассмотрено несколько вариантов налогового планирования, с применением наиболее оптимального
3. Экономическая обоснованность – момент принятия решения для применения того или иного планирования и учет возможных рисков.
4. Перспективность – опора на действующее законодательство и учет перспективы его развития.
5. Оптимальность – при применении механизмов уменьшение не должно приносить ущерб

Элементы планирования: составление налогового и бухалтерского учета, налоговый контроль, налоговый календарь, стратегия оптимального управления, льготные режимы налогообложения, отчетно-аналитическая деятельность.

Этапы налогового планирования:

1. Определение цели и задач, решение вопроса о направлении деятельности и развития бизнеса
2. Определение наиболее выгодного
3. анализ льгот
4. размещение активов и прибыль предприятия.

Налоговую политику определяет: Президент РФ, Правительство РФ, органы исполнительной власти, наделенные соответствующей компетенцией, МинФин (орган непосредственный)- ФНС – Департамент по налоговой политике.

Взвешаная налоговая политика должна проводиться с учетом финансовых интересов не только государства, но и налогоплательщика и должна быть подчинена общим принципам налогообложения.