Организация наличных расчетов

Банком России принято Положение от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" (в ред. Указаний от 31 октября 2002 г. N 1201-у). Данное Положение обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации, а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.

В части наличных и безналичных расчетов ст. 861 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1).

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2).

В соответствии со ст. 4 комментируемого Федерального закона Указанием Банка России от 20 июня 2007 г. N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" установлено, что расчеты наличными деньгами в России между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб.

Организациям устанавливается лимит остатка наличных денег. После выведения остатка наличных денег в кассовой книге этот лимит не должен быть превышен. Такой же порядок действует и для филиалов юридических лиц. Место проведения кассовых операций должно быть определено руководителем юридического лица.

Организация в соответствии с методикой рассчитывает лимит остатка и письмом в произвольной форме отправляет в обслуживающий банк. В письме должно быть указано наименование организации (Ф.И.О. для индивидуальных и частнопрактикующих предпринимателей), номер банковского счёта и наименование банка, расчёт лимита остатка, обоснование расчёта, подпись и расшифровка подписи руководителя.

Банк рассматривает данное письмо и не позднее 30 календарных дней со дня его получения направляет в организацию письменное сообщение об установленном лимите.

Если данные были недостоверны, содержали ошибки, то производится пересчёт лимита, что тоже доводится банком до сведения организации.

Лимит остатка считается установленным с момента получения организацией подтверждения об установлении лимита от банка. Для вновь созданной организации остаток считается равным нулю. Если у организации есть счета в разных банках, то лимит устанавливается тем банком, в который обратилась организация.

По получении письма об установлении лимита из банка организация направляет копию этого письма в другие банки, где открыты счета организации.

Если организация не представила письмо по установлению лимита остатка в банк и письмо с копией об установлении остатка, то банк, в котором организации открыт счёт, через 30 дней после осуществления операции по внесению (получению) наличных денег направляет письменное сообщение об установлении лимита остатка равным нулю. Лимит остатка кассы может быть пересмотрен.

Организация должна хранить свои деньги на счетах в банке. Накопление денег в кассе не допускается. Исключение составляют случаи хранения средств свыше остатка в дни выплат зарплаты и других социальных выплат, а также в выходные и нерабочие дни в случае ведения в эти дни кассовых операций. Срок хранения денег - три дня, включая день получения денег в банке.

Излишки вносятся уполномоченным представителем организации в банк (в том числе через инкассирование) или в организацию почтовой связи для зачисления на счёт.

Кассовые операции оформляются приходными кассовыми ордерами и расходными кассовыми ордерами. Внесение изменений, даже оговорённых, в кассовые документы не допускается.

Кассовые документы оформляются бухгалтером, главным бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем. В кассовых документах должна содержаться ссылка на подтверждающие документы - заявления, счета, ведомости и т.д.

Подписываются кассовые документы:

- приходные - бухгалтером и кассиром;

- расходные - руководителем, главбухом (бухгалтером) и кассиром.

Если бухгалтера и кассира нет, то кассовые документы подписываются лично руководителем.

Кроме кассовых документов организация ведёт кассовую книгу, книгу учёта принятых и выданных кассиром денежных средств. Они могут вестись и в электронном виде, но тогда они должны распечатываться на бумажном носителе. Кроме того, должна обеспечиваться сохранность электронных документов и предусмотрена возможность несанкционированного изменения данных, отражённых в этих документах.

Если книга ведётся на бумажном носителе, то она до начала её ведения должна быть сброшюрована, листы - пронумерованы. Если книги ведутся в обособленных подразделениях, то брошюровка производится по каждому такому подразделению. Контроль за ведением книги осуществляет главный бухгалтер, а при его отсутствии - руководитель.

Если остаток в кассе наличных денег составит свыше установленного лимита, то организация может быть оштрафована. Сумма штрафа - от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

В борьбе с подделкой денег используются следующие основные средства:

· техническая защита от подделок;

· привлечение фальшивомонетчиков к уголовной ответственности;

· изъятие фальшивых денег из обращения;

· всесторонняя информированность населения.

В соответствии с Положением Банка России от 24 апреля 2008 г. N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (ред. от 13.05.2011) кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежеспособностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.

В частности, при обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник дополнительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты указанного денежного знака: достоинство, год образца (выпуска), а также серию и номер сомнительного денежного знака - для банкнот, наименование монетного двора - для монет. При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков проставляется также их сумма. Операционный работник выписывает на сомнительный денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака. Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту. Первый экземпляр мемориального ордера помещается в кассовые документы.

Затем составляется соответствующий акт с указанием реквизитов сомнительных денежных знаков. На основании акта оформляется мемориальный ордер в двух экземплярах с указанием на оборотной стороне реквизитов сомнительного, неплатежного денежных знаков. Кассовый и контролирующий работники кассы пересчета подписывают два экземпляра мемориального ордера. Первый экземпляр мемориального ордера вместе с препроводительной ведомостью помещается в кассовые документы, второй экземпляр мемориального ордера с накладной к сумке передается операционному работнику.

На обнаруженных в приходной, вечерней, разменной кассах или кассе пересчета не платежных банкнотах Банка России кассовый работник кредитной организации проставляет штамп "В обмене отказано", наименование кредитной организации, дату, фамилию и расписывается. Указанные банкноты возвращаются клиенту.

За изготовление, хранение, перевозку и сбыт поддельных банковских билетов и монеты Банка России (как и государственных ценных бумаг, других ценных бумаг в валюте Российской Федерации, иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте) ст. 186 Уголовного кодекса Российской Федерации установлена уголовная ответственность:

· изготовление в целях сбыта поддельных банковских билетов Банка России, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте, а равно хранение, перевозка в целях сбыта и сбыт заведомо поддельных банковских билетов Банка России, металлической монеты, государственных ценных бумаг или других ценных бумаг в валюте Российской Федерации либо иностранной валюты или ценных бумаг в иностранной валюте наказываются лишением свободы на срок от пяти до восьми лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового (ч. 1);

· те же деяния, совершенные в крупном размере, наказываются лишением свободы на срок от семи до двенадцати лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового (ч. 2). Согласно примечанию к ст. 169 данного Кодекса (в ред. Федерального закона от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ) крупным размером признается стоимость в сумме, превышающей 250 тыс. руб.;

· деяния, предусмотренные ч. 1 или 2 данной статьи, совершенные организованной группой, наказываются лишением свободы на срок от восьми до пятнадцати лет со штрафом в размере до 1 млн. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до пяти лет либо без такового (ч. 3).

Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами.

В России, как и во многих других странах, не пишут на банкнотах, что они обеспечиваются золотом, драгоценными металлами и иными активами Банка России. Вместе с тем без соответствующего экономического обеспечения эмитируемых Банком России банкнот последние обесценятся в результате инфляции.

Финансовым обеспечением эмитируемых Банком России банкнот и монеты являются:

· золотовалютные резервы;

· государственные и иные ценные бумаги, собственником которых является Банк России;

· кредиты Банка России коммерческим банкам под залог ценных бумаг.

В связи с тем, что банкноты (банковские билеты) и монета Банка России являются единственным законным платежным средством на территории Российской Федерации, они обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей.

Правило о том, что банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости, имеет свои особенности в отношении памятных и инвестиционных монет Банка России. В соответствии с Указанием Банка России от 19 сентября 2005 г. N 1614-У "О порядке выдачи Банком России кредитным организация - резидентам памятных и инвестиционных монет" Банк России выпускает в обращение памятные монеты в связи с юбилейными датами, знаменательными событиями истории и современности, акциями по защите окружающей среды, другими событиями общественной жизни, а также инвестиционные монеты из драгоценных металлов - безотносительно к памятной (юбилейной) тематике.

Названные памятные и инвестиционные монеты ввиду применения сложных дорогостоящих технологий чеканки и художественного оформления, а также возможного использования для их изготовления драгоценных металлов могут обращаться как в качестве средств наличного платежа по номинальной стоимости, так и в качестве предметов коллекционирования, инвестирования и тезаврации по ценам, отличным от их номинальной стоимости.