Тема 19. Страхование

Внебюджетные фонды Российской Федерации

Связи между внебюджетными фондами

Источники формирования внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды создаются двумя путями. Один путь - это выделение из бюджета определенных расходов, имеющих особо важное значение, другой - формирование внебюджетного фонда с собственными источниками доходов для определенных целей.

Целевые внебюджетные фонды предназначены для целевого использования. Обычно в названии фонда указана цель расходования средств.

Материальным источником внебюджетных фондов является национальный доход. Преобладающая часть фондов создается в процессе перераспределения национального дохода. Основные методы мобилизации национального дохода в процессе его перераспределения при формировании фондов - специальные налоги и сборы, средства из бюджета и займы.

Специальные налоги и сборы устанавливаются законодательной властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств центрального и региональных / местных бюджетов. Средства бюджетов поступают в форме безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых доходов бюджета. Доходами внебюджетных фондов могут выступать и заемные средства. Имеющиеся у внебюджетных фондов положительное сальдо может быть использовано для приобретения ценных бумаг и получения прибыли в форме дивидендов или процентов.

Разнообразие внебюджетных фондов обусловливает сложные многоступенчатые связи между этими фондами и другими звеньями финансовой системы. Различают односторонние, двусторонние и многосторонние финансовые связи.

При односторонних связях денежные средства идут в одном направлении: от финансовых звеньев к внебюджетному фонду. Такая связь появляется при формировании фондов или использования ими средств.

При двусторонних связях денежный поток движется между внебюджетными фондами и другими звеньями финансовой системы в двух направлениях. Так фонды социального страхования образуются не только за счет страховых взносов, но и средств центрального бюджета. Одновременно при наличии активного сальдо они приобретают государственные ценные бумаги и становятся кредитором бюджета.

При многосторонних связях один внебюджетный фонд одновременно приходит в соприкосновение с разными финансовыми звеньями и другими внебюджетными фондами, т.е. деньги движутся в разных направлениях между ними.

Внебюджетные фонды в финансовой системе России созданы в соответствии с Законом РСФСР “Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР” (от 10 октября 1991 г.). Главная причина их создания - необходимость выделения чрезвычайно важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками дохода.

Решение об образовании внебюджетных фондов принимает Федеральное собрание РФ, а также государственные представительные органы субъектов Федерации и местного самоуправления. Внебюджетные фонды находятся в собственности государства, но являются автономными. Они имеют, как правило, строго целевое назначение.

К доходам внебюджетных фондов относятся:

1. специальные целевые налоги и сборы, установленные для соответствующего фонда;

1. отчисления от прибыли предприятий, учреждений, организаций;

1. средства бюджета;

1. прибыль от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим лицом;

1. займы, полученные фондом у ЦБ РФ или коммерческих банков;.

В Российской Федерации с 1992 г. начало действовать более двух десятков внебюджетных социальных и экономических фондов. Пенсионный фонд РФ относится к социальным внебюджетным фондам

19.1. Сущность, функции и принципы страхования.

19.2. Классификация страхования.

19.3.Активы и источники средств страховой организации.

19.4. Доходы и расходы страховой организации.

Страхование по своей сути представляет собой создание целевых фондов денежных средств, предназначенных для защиты имущественных интересов его участников от случайных событий, возникающих как в частной, так и в хозяйственной жизни, которые сопровождаются появлением ущерба.

Среди основных организационных форм страховых фондов могут быть выделены: государственные фонды; фонды самострахования; фонды страховых организаций.

На основе формирования и использования страхового фонда на отдельной страховой организации лежит соблюдение следующих основополагающих принципов:

принцип учета психологического фактора;

принцип объединения экономического риска;

принцип солидарности, раскладки ущерба;

принцип финансовой эквивалентности.

Можно говорить о функциях страхования на уровне частной жизни человека, а также на уровне производства. При этом можно выделять уровень индивидуального производства, а можно говорить об уровне всего народного хозяйства.

На уровне частной жизни отдельного человека или группы людей (например, семьи) выделяются следующие основные функции страхования:

• рисковая;

• накопительная.

На уровне производства функции страхования можно разделить для индивидуального производства и всего общественного производства.

Для индивидуального производства основными являются функции:

• рисковая;

• предупредительна.

Для уровня всего общественного производства основные функции страхования следующие:

• снижение потребности отдельного человека, группы людей
в финансовых гарантиях государства;

• освобождение государства от дополнительных расходов, связанных с реализацией ущерба;

• обеспечение непрерывности общественного производства;

• •защита интересов пострадавших в системе отношений гражданской ответственности;

• стимулирование НТП.

Реализуя свои основные функции, страхование создает целостную систему защиты имущественных интересов граждан, предприятий и государства.

В соответствии с условиями лицензирования страховой деятельности в РФ, принятыми в 1994 г., в настоящее время действует классификация по видам страховой деятельности, ориентированная на выделение названных отраслей страхования.

Отрасль « Личное страхование » включает следующие виды: страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование. Объектом личного страхования являются имущественные интересы, связанные с жизнью, здоровьем, трудоспособностью, с пенсионным обеспечением отдельного застрахованного лица или группы застрахованных лиц.

Отрасль « Имущественное страхование » страхование средств наземного транспорта, страхование средств воздушного транспорта, страхование средств водного транспорта, страхование грузов, страхование иных видов имущества, страхование финансовых рисков.

Отрасль « Страхование ответственности » включает следующие виды страхования: страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, страхование гражданской ответственности перевозчика, страхование гражданской ответственности предприятий, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязанностей, страхование иных видов профессиональной ответственности.

Данная классификация видов страхования была принята в период формирования российского страхового рынка и отвечала его уровню развития. В настоящее время ведется работа по совершенствованию российской классификации видов страхования.

Финансовой моделью страховой организации является ее бухгалтерский баланс. В активе баланса представлено имущество страховой компании, находящееся в ее собственности. Основными активными статьями, представляющими собой вложения страховщика, являются: основные средства, нематериальные активы, инвестиции, доля перестраховщиков в страховых резервах, дебиторская задолженность, денежные средства.

В структуре источников средств страховой организации выделяется две основные части - собственный капитал и привлеченные средства. В силу специфики страховой деятельности, заключающейся в привлечении и аккумуляции в страховых резервах денежных средств страхователей, доля привлеченных средств, как правило, относительно высока. Структура привлеченных средств обусловлена спецификой страхового бизнеса, а его основными источниками являются: а) страховые резервы, сформированные за счет части страховых взносов страхователей, предназначенные для будущих страховых выплат и составляющие самую существенную долю привлеченных средств; б) кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования; в) кредиторская задолженность по операциям, непосредственно не связанным со страховой деятельностью

Доходом страховой организации называется совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности.

По признаку «источник поступлений» все доходы страховщика делятся на три группы:

1) доходы от страховых операций;

2) доходы от инвестиционной деятельности;

3) прочие доходы, напрямую не связанные с проведением страховых операций.

Расходы страховой организации - есть затраты, которые несет страховая организация при осуществлении своей уставнойдеятельности.

Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении финансового результата и базы налогообложения. Отнесение затрат на себестоимость страховой услуги регулируется общими и отраслевыми нормативными актами.

Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является управление ее финансами на основе бюджетирования. В общем случае бюджетирование представляет собой процесс организации, планирования, анализа и контроля финансовой деятельности, реализуемый в несколько этапов: формирование прогноза ключевых индикаторов бюджета страховой организации на основе бухгалтерской отчетности и прогнозных значений основных показателей страховой деятельности фирмы; формирование проекта бюджета, принимаемого к исполнению; контроль и анализ исполнения базового варианта бюджета.