Основы финансового анализа

1. Цели и задачи финансового анализа
2. Виды финансового анализа
3. Методы финансового анализа
4. Информационное обеспечение финансового анализа

Цели и задачи финансового анализа

Финансовый анализ представляет собой метод оценки текущего и перспективного финансового состояния предприятия на основе изучения финансовой информации (бухгалтерской отчетности) с использованием аналитических инструментов и методов для определения существенных связей и характеристик необходимых для принятия управленческих решений.

Целью финансового анализа является получение наиболее информативных ключевых параметров дающих информативную и обоснованную характеристику финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия.

Задачи финансового анализа:

1. Оценка текущего и перспективного состояния предприятия
2. Выявление доступных источников средств и оценка возможности и целесообразности их мобилизации.
3. Оценка использования финансовых ресурсов на предприятии
4. Выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.

Виды финансового анализа

Финансовый анализ подразделяется на внешний и внутренний.

Внешний анализ проводится инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами, а внутренний проводится службами предприятия.

Основное различие между внутренним и внешним анализом заключается в разнообразии целей и задач проведения анализа. Целью внутреннего анализа является улучшение финансового состояния предприятия. Целью внешнего анализа является установление возможности выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потерь.

Внешний финансовый анализ ориентирован на открытую финансовую информацию предприятия (стандартная бухгалтерская отчетность), а внутренний анализ ориентирован на всю систему имеющейся информации о деятельности информации.

Во внешнем анализе основной акцент делает на сравнение с другими предприятиями. Во внутреннем анализе акцент сделан на выявлении причинно-следственных связей.

Методы финансового анализа

1. Предварительное ознакомление с отчетностью.

Позволяет изучить абсолютные величины, сделать выводы об основных источниках привлечения средств, направлениях их вложения, применяемых методах учета, финансовых результатах и т.д.

2. Горизонтальный анализ.

Изучает динамику рассматриваемых показателей и сопровождается расчетом абсолютных отклонений, темпов роста и темпов прироста.

3. Вертикальный анализ.

Дает представление о структуре итоговых финансовых показателей. Сопровождается расчетом удельного веса (доли).

4. Трендовый анализ.

Разновидность горизонтального анализа, используется в тех случаях, когда сравнение показателей производится более чем за три года. Каждая позиция отчетности складывается с рядом предыдущих периодов для выявления линии тренда. Тренд – основная тенденция показателя.

5. Метод финансовых коэффициентов

Коэффициенты дают возможность выяснить основные симптому изменения финансового положения и определить тенденции его изменения.

6. Сравнительный анализ.

Один из основных методов анализа. Применяется для проведения внутрихозяйственных и межхозяйственных сравнений по отдельным финансовым показателям.

7. Факторный анализ.

Применяется для изучения и измерения воздействия факторов на величину результативного показателя.

9.09

Информационное обеспечение финансового анализа

Информационной базой анализа финансового состояния является бухгалтерская отчетность.

Понятие бухгалтерской отчетности определено в следующих нормативных документах:

1. ФЗ от 6.12.2011 № 402ФЗ «о бухгалтерском учете».
2. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций»
3. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

В состав бухгалтерской отчетности входит:

- бухбаланс

- отчет о финансовых результатах

- приложение к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

- отчет об изменениях капитала

- отчет о движении денежных средств

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

С 01.01.2013 года пояснительная записка, аудиторское заключение не входят в состав бухгалтерской отчетности, однако организация может представить дополнительную информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности для формирования полного представления о финансовом положении организации.

В случае опубликования финансовой отчетности, которая принадлежит обязательному аудиту, такая отчетность должна опубликоваться вместе с аудиторским заключением.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в органы государственной статистики и в налоговый орган не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.