Учет кассовых операций и денежных документов

УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

ТЕМА

Порядок хранения и расходования денежных средств в кассе установлен инструкцией Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18 «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждая организация долж­на иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Ведение кассовых операций возложено на кассира, который несет полную материальную ответственность за сохранность принятых ценностей.

В кассе можно хранить денежные суммы в пределах установленного банком лимита для оплаты мелких хозяйственных расхо­дов, выдачи авансов на командировки и других неболь­ших платежей.

Превышение установленных лимитов в кассе допускается лишь в течение трех рабочих дней в пе­риод выплаты заработной платы работникам организа­ции, пособий по временной нетрудоспособности, сти­пендий, пенсий и премий (в районах Крайнего Севера — 5 дней).

Поступление денег в кассу и выдачу из кассы оформ­ляют приходными и расходными кассовыми ордерами.

Все операции по поступлению и расходованию денеж­ных средств кассир записывает в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью.

В сроки, установленные руководителем организации, а также при смене кассиров производится внезапная ревизия денежных средств и других ценностей, находящихся в кассе.

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 «Касса».

В дебет его записывают поступление денежных средств в кассу, а в кредит — выбытие денежных средств из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»;

50-2 «Операционная касса»;

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитывают де­нежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывают» наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 50-3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.