Разновидность дискреционной фискальной политики

На рис. 10.6 представлен механизм действия такого встроенного стабилизатора, как прогрессивное налогообложение.

Рис. 10.6. Налоговое бремя и встроенные стабилизаторы

Наклон ломаной кривой Т на каждом из ее участков зависит от ставки налога (t). Равенство расходов и доходов государственного бюджета наблюдается в точке Е. Налоговые поступления при каждом уровне дохода определяются по формуле: Yt = T. Например, если доход (Y) составляет 500 млрд. руб., то при налоговой ставке 0,2 (20%) налоговые поступления составят 100 млрд. руб. При более высоком уровне дохода повышается и налоговая савка, и кривая Т становится более крутой. Наоборот, при снижении дохода величина t уменьшается и кривая Т принимает более пологий вид.

По мере спада производства уменьшается реальный выпуск, налоговые поступления автоматически также уменьшаются. Ведь с меньших доходов платится и меньше налогов. При этом налоговые поступления сокращаются автоматически, так как налоговые ставки устанавливаются законодательной властью на определенный период.

Трансфертные платежи – форма перераспределения государственных расходов; безвозмездные государственные выплаты населению (пенсии, стипендии, пособия и т.п.).

По мере роста объема ВВП наблюдается пропорциональный прирост налоговых поступлений, что снижает покупательную способность населения и экономический рост сдерживается. В случае падения национального производства налоговые поступления уменьшаются. Это увеличивает покупательную способность населения, совокупный спрос увеличивается и спад экономики сдерживается. Трансфертные платежи во время экономического подъема сокращаются, а в период спада возрастают.

Хотя встроенные стабилизаторы и позволяют уменьшить последствия циклических колебаний, смягчая потрясения в экономике, они совершенно не способны их полностью устранить. Поэтому в дополнение к ним всегда остается крайне необходимой дискреционная фискальная политика государства.

Таким образом, применение автоматической фискальной политики в сочетании с дискреционной способны уменьшить последствия циклических колебаний, смягчая потрясения в экономике.

В семидесятые годы был отмечен кризис кейнсианского метода регулирования экономики. Он был вызван тем, что причиной инфляции в конце 60-х гг. в ведущих западных странах явился опережающий рост заработной платы над производительностью труда. В этих условиях на кейнсианский метод борьбы с инфляцией путем поддержания высоких налоговых ставок предприниматели смогли ответить трансформацией значительной части налогового бремени в издержки производства и перекладыванием их на потребителей в виде высоких цен. В результате вместо понижения инфляции произошло раскручивание инфляционной спирали ''цена – заработная плата''.

В итоге кейнсианские принципы государственного регулирования были вытеснены монетаристской теорией и теорией экономики предложения, которые стали новой теоретической базой налоговой политики развитых стран Запада.

Неолиберальные методы решения экономических проблем этих теорий направлены на снижение степени государственного вмешательства в экономику, уменьшение налогового бремени, сокращение избыточных социальных программ, поддержание стабильных и умеренных темпов роста денежной массы, предоставление большей свободы предпринимательской инициативе.

Теоретическим обоснованием неолиберальной экономической программы в рамках налоговой политики стали расчеты А. Лаффера, пришедшего к выводу, что результатом снижения налогов явятся экономический подъем и рост доходов государства. Напомним, что, по его мнению, высокие налоговые ставки отбивают у предприятий стимулы к инвестированию, тормозят научно-технический прогресс и замедляют экономический рост, что, в конечном счете, негативно сказывается на поступлениях в государственный бюджет. Поэтому при проведении налоговой реформы следует искать возможность восполнить в перспективе текущие бюджетные потери и добиться увеличения доходной части бюджета.

Подведем краткие итоги.

Финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств для реализации экономических, социальных и политических задач.

Финансы выполняют контрольную, стимулирующую, регулирующую, воспроизводственную и распределительную функции.

Основными звеньями финансовой системы являются государство, организации, граждане, поэтому в структуре финансов содержатся государственные финансы (централизованные), финансы хозяйствующих субъектов (организаций) и финансы граждан.

В структуре государственных (централизованных) финансов главным элементом выступает государственный бюджет.

Через государственный бюджет государство концентрирует основную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления.

Государственный бюджет служит основным государственным планом страны, утверждаемым как закон.

Финансы хозяйствующих субъектов характеризуют денежные отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных средств для выполнения своих обязательств перед государством, другими организациями, работниками и т.д.

Доходы государственного бюджета – это экономические отношения, возникающие у государства с организациями и гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Форма проявления этих отношений – различные виды платежей, которые имеют материально-вещественное воплощение в виде денежных средств, мобилизуемых в бюджетный фонд.

Расходы государственного бюджета – это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использованием на нужды хозяйства и выполнение функций государства.

Идеальное исполнение государственного бюджета – это полное покрытие расходов доходами и образование остатка средств, т.е. превышение доходов над расходами. Полное соответствие доходов над расходами характеризует сбалансированный бюджет. Некоторое превышение доходов над расходами носит название « профицит бюджета ». Превышение расходов над доходами бюджета означает дефицит государственного бюджета.

Основным источником государственного бюджета служат налоги. Без них невозможно существование государства и всего того, что с ним связано.

Налоги – это обязательные сборы, взимаемые государством с юридических и физических лиц. Налоги подразделяются на прямые и косвенные.

Для регулирования финансовых отношений государство применяет финансовую политику, которую можно подразделить на бюджетную и фискальную

Бюджетная политика – это мероприятия государства по управлению доходами и расходами бюджета, а также бюджетным дефицитом.

Фискальная политика – это система мер регулирования, связанная с правительственными расходами и налогами.