2014-02-12
897
1. Внутренние расчеты и платежи, и их основные формы.
2. Международные расчеты и операции
3. Финансовый механизм и организация финансовой работы предприятий.
Вопрос 1.
Внутренние расчёты и платежи главным образом осуществляются безналичным путем, через банковские счета, путем записи плательщиков и получателей средств. Эти расчеты и платежи проводятся в определённых формах с использованием соответствующих расчетных документов (установил их Центральный Банк в 2002г.). Формы – расчеты платёжными поручениями; вид – платежное поручение, расчеты по ИНКАССА; платежное требование и Инкассовое поручение, аккредитивная форма; заявление на аккредитив с реестром коммерческо-финансовых документов, чековая форма расчётов.
1. Расчет платежного поручения. Это приказ владельца счета (плательщика), обслуживающему его банку оформленный расчетным документом перевести определенную сумму денег на счет получателя средств открытый в этом же или в другом банке. Расчетно-платежные поручения составляют подавляющую долю всех расчетов. Преобладание данной формы расчета обусловлено, прежде всего, тем, что они осуществляются как по товарным операциям, так и по нетоварным операциям, а также бурным развитием электронных платежей, которые сегодня осуществляются только на основании платежных поручений, относительная простота и удобство оформления документов. Платежные поручения принимаются банком независимо от того, есть ли деньги на счету у плательщика. В случае отсутствия и недостаточности средств на счету, платежное поручение принимается, но помещается в картотеку № 2 (расчётные документы, неоплаченные в срок и оплачиваются по мере поступления денег в очередности, установленной законом). Если же предприятие имеет право на кредит в форме overdraw, то платежное поручение оплачивается за счет банковского кредита. Для частичной оплаты средств по платежному поручению, банк использует платежный ордер. Расчетные платежные поручения имеют ряд преимуществ и ряд недостатков (по сравнению с другими формами). Преимущества: относительно простой документооборот, ускорение движения денег, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг, универсальный характер, то есть использовать ее как по товарным, так и по нетоварным операциям. Недостаток: отсутствие для получателя средств гарантии получения платежа по разным причинам (отсутствие средств на счете плательщика).
|
|
|
2. Расчеты по ИНКАССО. Это банковская операция, по средствам которой банк (банк-эмитент), по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действие по получению плательщика платежа; для осуществления таких расчетов банк-эмитент имеет право привлекать другие банки (это исполняющие банки). Расчеты по Инкассо осуществляются с использованием двух расчетных документов Платежные требования – это расчетный документ, содержащий требования кредитора к должнику об оплате определенной суммы денег через банк, при этом, платежные требования применяются в расчетах во всех случаях, оговоренных в договоре, причем расчеты по платежным требованиям могут по осуществляется с акцептом плательщика и без акцепта плательщика. С акцептом кредитор или поставщик выписывает платежное требование на основании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает в свой банк на ИНКАССО. Оплата этого документа должна быть согласована или акцептована плательщиком или покупателем, при этом срок для акцепта платежного требования определяется сторонами сделки, но не менее 5 рабочих дней. При этом свой акцепт или согласие платежного требования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта обязательно в письменной форме на стандартном бланке заявления об акцепте. Только при получении от плательщика указанного документа, банк-эмитент выполняет требования поставщика. Если он отказывается платить, то он должен в этом случае в письменной форме представить в исполняющий банк заявление отказа в трех экземплярах. А при полном отказе из картотеки № 1 изымается заявление (расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты, она открывается к расчетному счету плательщика) и возвращается в банк-эмитент. Ответственность за необоснованный отказ от оплаты требований несет плательщик. Что касается неакцептованных платежных требований, то порядок расчета здесь определяется либо законом, либо основным договором между получателем и плательщиком. Помимо указанных все остальные случаи предусматриваются в договорах. По ИНКАССО осуществляется бесспорное списание банковских счетов, применяемое в случаях, установленных законодательством либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов.
|
|
|
3. Аккредитивная форма расчёта
Аккредитив – это денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика (банк-эмитент) произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.
Аккредитивы, открываемые банками, имеют след. виды:
· покрытые
· не покрытые
· отзывные
· беотзывные
Покрытые аккредитивы – это аккредитивы, при которых плательщик предварительно депонирует (резервирует) ср-ва для расчётов с поставщиками. В этом случае банк-эмитент списывает ср-ва с расчётного счёта плательщика и переводит их в банк поставщика. Депонирование ср-в в банке у поставщика может быть произведено за счёт ссуды, полученной в банке плательщиком. В отечественной практике предусмотрен 1 источник платежа по аккредитиву.
Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует не сам плательщик, а банк-эмитент. В этом случае плательщик обращается в свой банк с просьбой выставить для него гарантированный аккредитив. Банк удовлетворяет такие просьбы только первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений. Иначе говоря, при открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент списывает платежи по аккредитиву в пользу поставщика со своего корреспондентского счёта, открытого в этом банке (счёт Лоро).
Отзывной аккредитив – это такой аккредитив, при котором он может быть измен или аннулирован банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика в одностороннем порядке без предварительного согласования с поставщиком.
|
|
|
Безотзывной аккредитив – не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт, т.е. по просьбе банка-эмитента безотзывной аккредитив может быть подтверждён банком поставщика с принятием на себя опр. обязательств, но после того, как будут предоставлены соотв. документы.
Открытие аккредитива осуществляется с указанием в основном договоре как формы расчёта и способов платежа. В этом разделе обязательно указывается срок действия аккредитива и др. Для открытия аккредитива плательщик предоставляет в свой банк документ на стандартном бланке «заявление на аккредитив» с указанием обязательных реквизитов (№ счёта, срок действия, вид аккредитива, список документов-приложений). При отсутствии хотя бы 1 из обяз. реквизитов банк плательщика отказывает ему в открытии аккредитива. Учёт ср-в, открытых клиенту аккредитивов, производит банк-эмитент на соотв. счетах. Получение ср-в по аккредитиву поставщиком осуществляется только после отгрузки товаров при предоставлении в банк-эмитент соотв. коммерческих и финансовых документов, включая реестры счетом. Выплаты по аккредитиву наличными деньгами не допускается.
Главное преимущества аккредитива - гарантия платежа, а недостаток – это замораживание огромных сумм.
Расчёты чеками
Чек – это классический инструмент, но в РФ занимает чуть больше, чем 0,1% платежей.
Чековая форма породила электронные платежи.
Чек – ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.
Чекодатель – это лицо (в РФ – юр. лицо), имеющее ден. ср-ва в банке, которыми он в праве распоряжаться путём выставления чека.
Чекодержатель – это лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщик – банк, который хранит деньги чекодателя.
Чек содержит (в соответствии с Гражданским Кодексом) необходимые реквизиты, и оплачивается за счёт ср-в чекодателя либо с расчётного счёта, либо со специально открытого чекового счёта.
|
|
|
Вексельная форма расчёта
Осуществляется в тех случаях за товары и услуги между плательщиком и поставщиком, когда поставщик предоставляет плательщику коммерческий кредит, т.е. не сразу оплатить отгрузку товара, а с отсрочкой (рассрочкой) платежа (около 8%).
Вексельный оборот регламентируется ФЗ «О переводном и простом векселе» (1997 г.).
Вексель – это безусловное письменное долговое обязательство в строго установленной законом форме, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлению срока платежа требовать его от должника обозначенной в векселе денежной суммы.
В вексельном обращении могут участвовать (в РФ) как юр., так и физ. лица.
Векселя в бездокументарной форме ЗАПРЕЩЕНЫ!
Виды векселей:
1. простой вексель (соло-вексель)
2. переводной вексель (трата)
Простой вексель – это письменный документ, содержащий ничем не обусловленное обязательство должника (векселедателя) оплатить опр. сумму в установленный срок и в опр. месте получателю ср-в. Простой вексель выписывает сам должник (плательщик).
Переводной вексель - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику (заёмщику) об уплате указанной в векселе денежной суммы 3-ему лицу. 3 лица: 1) векселедатель (кредитор, трассант) 2) плательщик (трассат – тот, к кому адресован приказ оплатить по векселю) 3) векселедержатель (ремитент – получатель). Переводной вексель должен быть обязательно акцептован плательщиком, только после этого он приобретает силу документа.
И простой, и переводной вексель может быть дополнительно гарантирован путём дополнения аваля (авалист – банк).
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки как платёжного инструмента помощью передаточной надписи, которая называется «индоссамент», т.е. передача по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу право на получение им платежа по данному векселю. Лицо, которое передаёт вексель по индоссаменту, называется индоссантом. Лицо, которому поступает вексель – индоссат.
С 2011 г. была создана и начала функционировать Национальная платёжная система. Нормой этого закона постепенно вводится в действие.
