Контокоррентный кредит и овердрафт

Организация фин. работы предприятия

Финансовый механизм и организация работы

Финансовый механизм – это совокупность видов, форм, приёмов и методов управления денежными отношениями, складывающаяся между предприятиями.

Эти финансовые отношения весьма разнообразными являются объектами, в качестве которых выступают образование затрат, формирование выручки, получение прибыли, движение основных и оборотных ср-в. Все эти денежные потоки и оттоки предприятия должны находиться под управлением, основными способами которых являются бюджетирование, планирование, прогнозирование, расчёты различных фин. показателей, контролинг и т.д.

Финансовый механизм – это не закрытая система, а тесно взаимосвязанная и зависит от рынков, поэтому при исследовании финансового механизма важно знать как прямые, так и обратные связи, которые обеспечивают вход и выход.

Очень важно при исследовании фин. механизма определять согласованность его различных элементов.

При исследовании фин. механизма необходим комплексный подход, т.е. исследование его с разных сторон с выявление факторов, причинно-следственных связей и т.д.

Долгое время фин. работа как самостоятельная отрасль не рассматривалась и сводилась в основном к проведению расчётов строго определённых форм, составлению простых фин. планов и отчётов, т.е. относилась к функциям бухгалтерии.

В наст время фин. работа рассматривается как самостоятельная сфера деятельности предприятия.

На предприятиях организованны свои финансовые службы – это субъект управления финансами предприятия (денежными отношениями) на основе действующей нормативно-правовой базы, компетенции и опыта работников, и использующую фин. механизм для обеспечения фин. устойчивости и эффективной работы предприятия.

Структура фин. службы зависит от типа структуры его менеджмента, а также формы фин. менеджмента.

В крупных компаниях, как правило, осуществляет фин. директор, отдел по работе с инвестициями, отдел фин. анализа, фин. контроль.

У этих видов краткосрочных кредитов много общего, очень часто овердрафт рассматривают как разновидность контокоррентного кредита.

Общие черты:

1. Они являются видами (формами) краткосрочных ссуд, обусловленных совокупной потребностью в дополнительных заёмных средствах.

2. В обоих случаях дефицит ден. ср-в не зависит от их внутренней природы (сущности), т.е. исходная основа одна и та же у обоих.

3. Цель обоих одинакова – удовлетворение текущей потребности в дополнительных средствах на финансирование товарно-материальных ценностей и текущих затрат в процессе кругооборота капитала.

4. Оба предоставляются только первоклассным заёмщикам.

5. Оба являются кредитами до востребования.

6. Оба используются в объёме, не превышающем установленный лимит.

7. Оба обеспечиваются залогом, гарантией, поручительством.

8. Оба оформляются кредитным договором.

Различия:

Овердрафт	Контокоррент
По объекту кредитования
Текущие производственные потребности	Кратковременные производственные потребности и капитальные затраты
По взаимодействию с расчетным счетом
Расчётный счет сохраняется (объем кредита определяется недостатком или отсутствием средств на расчетном счете)	Расчетный счет закрывается и открывается единый активно-пассивный счет
По организации платежного оборота
Все платежи по текущим обязательствам производятся с расчетного счета	Все платежи производятся с единого контокоррентного счета
Срок кредитования
До 30 дней	Срок не устанавливается
По порядку механизма заключения договора
Договор заключается каждый раз заново и содержит лишь 1 соглашение	Автоматически продлевается на протяжении всего периода
По регулированию сальдо счета
Образовавшийся разрыв в платежном обороте в конце рабочего дня обосабливается на расчетном счете	Все платежи производятся на контокоррентном счете, причем дебетовое сальдо является долгом клиента банку
По наличию других счетов
На ряду с расчётным счетом имеются и другие счета, в том числе спецссудные целевые	Один счет
По предоставлению целевых кредитов
Предоставляются по целевому кредиту	Не предоставляется
По целям предоставления
Не может использоваться для выплаты зарплаты, а также для погашения задолженностей по кредиту в других банках	Может использоваться
По погашению кредита
Образовавшееся кредитное сальдо на расчетном счете используется для погашения задолженности	Осуществляется за счет выручки продукции и вкладов в контокоррент
По методу регулирования
Все суммы, зачисленные на расчетный счет клиента, направляются на погашение задолженности	Расчеты задолженности производятся через определенные промежутки времени (в квартал, полугодие), а не по каждой отдельной сделке

Т.о. указанные различия свидетельствуют о том, что овердрафт – это не разновидность контокоррента, а самостоятельный вид банковского кредита.

Овердрафт по сравнению с контокоррентом для коммерческого банка имеет преимущества:

G Рациональное использование собственных и привлечённых ср-в

G Простая схема открытия овердрафта и операций с ним

G Гибкость, эластичность овердрафта

Преимущества овердрафта для заёмщиков:

> автоматическое получение заёмных ср-в при временных разрывах, поступлениях и платежах.

> возможность использования ресурсов банка для кассовых разрывов.

> нет необходимости предоставления в банк каких-либо дополнительных документов на получение или погашение овердрафта и уплаты процентов по нему.

> быстрое принятие решения и оформление сделки (2-5 дней).

Практика показывает, что в среднем большая часть кредитов по овердрафту (около 80%) выделяется крупным компания, и около 20% - мелким и средним.