Планирование проверок в ОАО РЖД

.Функция планирования проверок в ОАО «РЖД» возложена на финансовые службы железных дорог. При планировании проверок учитываются:

1) решения совета директоров правления ОАО «РЖД», а также распоряжения по вопросам финансово-хозяйственной и производственно-экономической деятельности филиалов и других структурных подразделений.

2) требования начальников железных дорог.

3) предложения Департамента корпоративных финансов ОАО «РЖД»

4) результаты анализов нарушений, выявленных проверками, проведенными контрольными подразделениями финансовых служб, центром ЖелдорКонтроль, внешними надзорными органами, внешними аудиторами и другими.

5) данные контроля выполнения мероприятий по результатам ранее проведенных проверок.

6) решения руководителей служб и подразделений железных дорог

7) иная информация, полученная из различных источников.

Основанием для проведения проверок, в том числе выполнения мероприятий по ранее проведенным проверкам являются планы проверок железных дорог на соответствующие кварталы, которые разрабатываются финансовыми службами каждой из железных дорог.

В квартальном плане находит отражение следующая информация:

· Наименование объектов проверки

· Цели проверки каждого объекта

· Время проведения проверок

· Наименование подразделений финансовых служб, задействованных в проверке

· Количество проверяющих, принимающих участие в каждой из проверок.

· Примечания

Утвержденные квартальные планы проверок являются конфиденциальными документами. Копии утвержденных квартальных планов проверок передаются в Департамент Корпоративных Финансов не позднее начала планируемого квартала. На основании квартальных планов составляются детализированные планы проверок, в которых происходит формирование стратегии проверки. Как правило, стратегия проверки разрабатывается следующим образом:

· Для каждой цели, утвержденной в квартальном плане, составляется соответствующий план проверки

· Поставленные цели детализируются на ряд задач, решение которых должно позволить получить разумную уверенность в том, что цель проверки достигнута

· Информация и документация, подлежащие проверке по каждой из задач разбиваются на тематически однородные сегменты.

· Формулируются ключевые вопросы, которые должны быть решены при проверке каждого сегмента, причем каждый ключевой вопрос проверки имеет ссылку на номер соответствующей рабочей программы проверки

· Кроме того, в плане проверки фиксируются ответственные исполнители по каждому ключевому вопросу проверки и плановое время проведения проверки, а после ее завершения – фактическое

· Сегментирование документации и информации, имеющее целью выделения ключевых вопросов проверки, осуществляется с учетом сведений о последовательности операций и документооборота в бизнес-процессах ОПО «РЖД»

Наряду с планом, составляется программа проверки для каждого ключевого вопроса.

При составлении программы используются методические материалы Департамента Корпоративных финансов. Программы проверки включают:

1) Перечень проверяемых документов и источников их получения

2) Номера рисков и их описание (соответствуют графическому описанию бизнес-процессов)

3) Вопросы и процедуры их проверки со ссылками на нормативные документы, рабочие материалы и приложения. Вопросы проверки определяются руководителем проверки.

Как правило, программа проверки содержит достаточно подробную информацию о видах процедур, используемых для решения ключевых вопросов, предусмотренных в плане проверки о способе их применения и документирования. Программа проверки служит подробной инструкцией для ревизоров финансовых служб, проверяющих ключевые вопросы (конкретные сегменты). С другой стороны программа является средством контроля за работой сотрудников контрольных подразделений со стороны руководителя проверки и начальника финансовой службы железной дороги.