double arrow

Налог на имущество


Источники информации при проверке НДФЛ

НДФЛ

1.Законодательные и нормативные акты

2.Задачи проверки исчисления НДФЛ

· Правильность определения налоговой базы по НДФЛ по видам доходов, облагаемым по разным ставкам.

· Обоснованность не включения в налоговую базу доходов, освобождаемых от налогообложения

· Правильность применения стандартных и профессиональных налоговых вычетов при исчислении налога.

· Правильность применения налоговой ставки (13, 30, 35, 9)

· Правильность исчисления НДФЛ организацией как налоговым агентом и отражение его в учете.

· Своевременность уплаты НДФЛ налоговым агентом (не является- если ИП, также по купле-продаже, когда выкупается организацией доля УК)

· Ведение налогового учета доходов, полученных физическими лицами в установленном законодательством порядке

· Своевременность представления в налоговый орган сведений о доходах, полученных физическими лицами.

· Правильность уплаты НДФЛ по месту нахождения обособленных подразделений.

· Наличие инвентаризации (сверки) расчетов по НДФЛ.

· Соответствие учетных данных о задолженности по НДФЛ данным инвентаризации (сверки)




При проверке расчетов по оплате труда:

· Карточки и анализ счетов 70, 76.4, 68

· Расчетные, расчетно-платежные и платежные ведомости (Т-51, Т-49, Т-53)

· Лицевые счета работников (Т-54)

· Табель учета рабочего времени (Т-12,13)

· Трудовые договоры (ТД-1) и Коллективный договор (обязательно трудовые договоры)

· Трудовые книжки

· Приказ о приеме на работу (Т-1)

· Личные карточки Т-2

· Штатное расписание Т-3

· Приказы о предоставлении отпуска Т-6

· Системные документы (внутренние локальные акты) – положения об оплате труда, о премировании

При проверке исчисления НДФЛ:

· Налоговые карточки

· Сведения о доходах налогоплательщика Форма 1/НДФЛ, 2/НДФЛ

Характерные ошибки при исчислении НДФЛ:

· Необоснованное применение налоговых ставок

· Необоснованное применение стандартных налоговых вычетов

· Несвоевременность уплаты налога

· Не включение в налоговую базу отдельных видов доходов

· Не представление сведений налоговому органу о невозможности удержания налога с налогоплательщика, о доходах, полученных физическими лицами

· Другие

1.Законодательные и норм.акты

2.Цели проверки

· Полнота и правильность включения имущества организации в объект обложения налогом на имущество. Объект обложения налога на имущество: Объекты ОС, числящиеся на балансе по правилам бухгалтерского учета (01-02, 03-износ, 58 – если ОС внесено в качестве вклада простого товарищества, имущество приобретенное в процессе деятельности простого товарищества)

· Обоснованность отнесения проверяемого эк субъекта к организациям, имущество которых не облагается налогом



· Обоснованность уменьшения налоговой базы на балансовую стоимость необлагаемого налогом имущества

· Точность расчета среднегодовой стоимости имущества

· Правильность исчисления налога и авансовых платежей и своевременность их уплаты

· Правильность составления расчетов по налогу и своевременность представления их в налоговые органы

· Наличие инвентаризации (сверки) расчетов с налоговым органом по налогу на имущество

· Соответствие отраженной в бухгалтерской отчетности задолженности по налогу на имущество данным учетных регистров и инвентаризации (сверки)

Источники информации

· Расчеты по налогу на имущество организаций

· Карточки и анализ счета 68 (субсчет расчеты по налогу на имущество)

Характерные ошибки и нарушения при исчислении налога на имущество

· Нарушения порядка уплаты авансовых платежей по налогу

· Неполное включение имущества в объект налогообложения

· Неправомерное уменьшение налоговой базы

· другие







Сейчас читают про: