Управление оборотными средствами на предприятии

Управление оборотными средствами на предприятии – это составная часть управления в целом предприятием.

Основная цель управления предприятием – это улучшение финансового состояния предприятия (максимизация прибыли)

Эта же цель преследуется и при управлении оборотными средствами.

Управление оборотными средствами должно осуществляться как в целом, так и по отдельным элементам (производственным запасам, незавершенному производству, готовой продукции на складе, дебиторской задолженности, денежным средствам и др.), т.к. любой элемент оборотных средств имеет свое экономическое назначение и особенности, которые необходимо учитывать при управлении каждым из них.

Производственные запасы - Понимаются в более широком аспекте, нежели просто сырье и материалы, необходимые для производственного процесса.

Здесь определяется следующее:

1. Объем запасов, который является минимальным;

2. Через какой промежуток времени заказывают очередную партию;

3. Определяют оптимальный объем заказываемой партии.

Основными путями сокращения длительности цикла на этапе закупок производственных запасов являются:

1. Оплата предметов труда по факту поставки, т.е. ликвидация транспортного запаса

2. Механизация и автоматизация выполнения складских операций

3. Компьютеризация складского учета.

Основным путем сокращения объема незавершенного производства является сокращение длительности производственного цикла, достигаемое за счет:

1. Повышения комплексной механизации и автоматизации производственных процессов

2. Сокращения времени выполнения вспомогательных операций

3. Уменьшения времени внутрисменных и междусменных перерывов

4. Сокращение продолжительности естественных процессов

Дебиторская задолженность - Является динамичным элементом, поэтому предприятию необходимо выработать соответственно политику в отношении покупателей.

Эффективная система установления взаимоотношений с покупателями подразумевает:

1. Качественный отбор клиентов,которым можно предоставлять кредит

2. Определение оптимальных условий кредита

3. Четкую процедуру предъявления претензий

4. Контроль за тем, как клиенты исполняют условия договоров

Денежные средства. В условиях рыночной экономики значимость денежных средств и их эквивалентов определяется следующими причинами:

- Рутинность (необходимость денежного обращения текущих операций)

- Предосторожность (необходимость погашения непредвиденных платежей)

- Спекулятивность (возможность участия в заранее непредусмотренном выгодном проекте)

Система эффективного управления денежными средствами подразумевает выделение 4-х крупных блоков процедур, требующих особого внимания:

- Расчет финансового цикла;

- Анализ движения денежных средств;

- Прогнозирование денежных потоков

- Оптимального уровня денежных средств.

На этапе обращения основной задачей является уменьшение времени превращения готовой продукции в денежные средства на счетах предприятия.

Пути решения этой задачи:

1. Уменьшение запасов готовой продукции вследствие улучшения планирования сбыта;

2. Отпуск продукции на условиях предоплаты;

3. Уменьшение дебиторской задолженности;

4. Ускорение расчетов путем применения компьютерных программ и т.п.

Доля оборотных производственных фондов в оборотных средствах на многих предприятиях занимает более 60-80%.