Анализ финансового состояния неплатежеспособного предприятия

Методические подходы к диагностике финансового состояния и профилактике кризиса на предприятии

Важнейшим элементом профилактики кризиса и ФО является привлечение средств и возможное получение кредита, т.к. новый проект обычно невозможен за счет только собственных средств.

В соответствии с задачами анализа, проблемами, к-е он решает, можно выделить следующие виды анализа финансово-хозяйственной деятельности:

- внутренний;

- внешний.

При разработке аналитических моделей ранней диагностики и профилактики ухудшения финансового состояния п/п-я нужно учитывать следующее:

1. Оценка качества отчетности.

2. Нельзя отказываться от анализа даже некачественной финансовой отчетности.

3. Наиболее информативной для ранней диагностики является ф. №5 «Приложение к ББ», содержащая расшифровку заемных средств, дебиторской и кредиторской задолженности и финансовых вложений.

Оценивая производственно-экономические и финансовые показатели с целью ранней диагностики, анализ проводится в несколько этапов:

1. Имущественное положение фирмы:

- общая сумма средств, находящаяся в распоряжении п/п-я;

- величина ВнА и их доля в сумме активов;

- к-т износа осн. средств.

2. Оценка производственных показателей:

- динамика производства и реализации в натурально-вещественных показателях (объем реал-ии);

- использование производственных мощностей (фондоотдача, фондоемкость).

3. Оценка финансового состояния организации.

Особенности этой схемы анализа:

- анализ имущественного положения и производственных показателей не относится к оценке финансового состояния, а является лишь основой для ее проведения;

- производственных показателей нет в финансовой отчетности, но эту информацию фирмы предоставляют более охотно.

При осуществлении мониторинга финансового состояния большое значение может иметь трендовый анализ, позволяющий выявить тенденции изменения за несколько периодов.

Ранней диагностики может способствовать проведение факторного анализа, позволяющего выявить, за счет чего произошло то или иное изменение.

Наиболее распространенным и доступным методом является использование финансовых коэффициентов в анализе. Изучается изменение этих к-тов и возможные сравнения с нормами.

При анализе также могут использоваться методы математического моделирования и прогнозирования.

Анализ финансового состояния неплатежеспособного п/п-я выявляет причины ухудшения его финансового состояния.

Выделяют следующие этапы:

1. Анализ динамики валюты баланса.

2. Анализ структуры пассивов п/п-я:

- анализ источников собственных средств;

- исследование структуры краткосрочной кредиторской задолженности.

3. Анализ активов компании:

- анализ осн. средств и прочих ВнА;

- анализ структуры об. средств.

4. Исследование результатов деятельности и направления использования прибыли по данным ф. №2 «Отчет о прибылях и убытках»