2014-02-12
836
В обязанности кассира входит ведение Кассовой книги. Листы в Кассовой книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются круглой печатью предприятия. На последней странице Кассовой книги делается надпись: «В этой книге всего пронумеровано и прошнуровано … листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера предприятия. Записи в Кассовой книге производятся в двух экземплярах. Один экземпляр остается в Кассовой книге, другой служит отчетом кассира и передается в бухгалтерию. Подчистки и неоговоренные исправления в Кассовой книге запрещаются. Все исправления должны быть заверены подписями главного бухгалтера и кассира.
Записи в Кассовую книгу производятся сразу после получения и выдачи денег. Кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток на конец дня и передать в бухгалтерию отчет с приложенными приходными и расходными кассовыми документами под расписку в Кассовой книге.
Кассовая книга может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение. Кассовые документы, оформляемые с применением технических средств, распечатываются на бумажном носителе. В случае ведения кассовой книги с применением технических средств должна обеспечиваться сохранность содержащихся в указанных документах данных на электронном носителе информации и должна быть исключена возможность несанкционированного изменения указанных данных.Лист кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, распечатывается на бумажном носителе в конце рабочего дня в двух экземплярах. Нумерация листов кассовой книги, оформляемой с применением технических средств, осуществляется автоматически в хронологической последовательности с начала календарного года.
1.3. Синтетический учёт кассовых операций.
Для учета наличия и движения наличных денежных средств на предприятии применяется счет 50 «Касса». Счет активный.
Дебет счёт 50 Кредит
| Сальдо - показывает остаток наличных денег в кассе предприятия. Оборот - показывает поступление наличных денег в кассу предприятия. | Оборот - показывает выдачу наличных денег из кассы предприятия. |
К счету 50 открываются субсчета:
50/1 «Касса организации» - на нем учитываются наличные денежные средства в кассе предприятия.
50/2 «Операционная касса» - на нем учитываются наличные денежные средства в кассах товарных кантор, вокзалов, билетных и багажных кассах и т.п.
50/3 «Денежные документы» - на нем учитываются находящиеся в кассе предприятия почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные железнодорожные и авиационные билеты и др.
Для отражений операций по дебету счета 50 составляется ведомость №1, а по кредиту счета 50 - журнал-ордер №1. Основанием для их заполнения служат отчеты кассира. Каждому отчету в журнале-ордере №1 и в ведомости №1 отводится одна строка и количество занятых строк должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
