double arrow

Документальное оформление отпуска материалов


Документальное оформление поступление материалов

Поступление материалов на предприятие контролирует в первую очередь отдел снабжения.

Материалы на склад от поставщиков доставляет экспедитор, получивший доверенность. Принимая груз, он должен обратить внимание на состояние тары и пломб, а в случае их повреждения потребовать проверки груза. Если обнаружена недостача или порча груза, то составляется коммерческий акт на право предъявления претензий к поставщику или транспортной организации. В момент сдачи экспедитором материалов на склад кладовщик проверяет соответствие количества, качества и ассортимента поступивших материалов документам поставщика.

При полном соответствии кладовщик выписывает приходный ордер. В случае расхождений с данными сопроводительных документов поставщика выписывается акт о приемке материалов. Он составляется приемной комиссией в состав которой входят заведующий складом, представитель отдела снабжения и представитель поставщика. Акт оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр передается в бухгалтерию предприяти , второй поступает в отдел снабжения для предъявления претензий поставщику.




Все приходные документы составляются в день поступления материалов, регистрируются и им присваивается порядковый номер.

Расходные документы отражают отпуск материалов на производственные и хозяйственные нужды, а также реализацию их на сторону.

К расходным документам относятся:

1.лимитно – заборные карты. Их выписывает отдел снабжения на один или несколько видов материалов, относящихся к определенному заказу. Выписываются карты в двух экземплярах: один экземпляр цеху, другой - складу. При отпуске материалов со склада кладовщик расписывается в лимитно – заборной карте цеха, а представитель получателя- в лимитно- заборной карте склада. В обеих картах после каждого отпуска материалов выводится остаток неиспользованного лимита. Расчет потребности необходимого объема и вида материалов для выполнения заказа осуществляет планово – производственный отдел предприятия. Отпуск материалов сверх установленного лимита осуществляется только с разрешения руководителя предприятия и оформляется специальными лимитно – заборными картами с красной полосой. По окончании месяца все лимитно - заборные карты передаются в бухгалтерию предприятия, где рассчитывается фактический расход материалов;

2.требования. Они используются для оформления однократного отпуска материалов на хозяйственные и прочие нужды. Требования выписываются в трех экземплярах, первый экземпляр – в бухгалтерию, второй -остается у получателя с распиской заведующего складом, а третий экземпляр- у заведующего складом с распиской получателя;



3.накладные. Они используются для оформления отпуска материалов на сторону за пределы предприятия. Накладные выписываются в трех экземплярах: первый – в бухгалтерию, второй экземпляр остается у заведующего складом, третий - передается получателю.

2.4. Учёт материалов на складе и в бухгалтерии

Он организуется по оперативно – бухгалтерскому (сальдовому) методу. Этот метод осуществляется на карточках складского учета материалов. Бухгалтерия открывает карточки на каждый номенклатурный номер материала и под расписку передает их заведующему складом. По мере поступления материалов на склад кладовщик выписывает приходные ордера и регистрирует количество поступивших материалов в карточке в графе « приход». На основании расходных документов кладовщик проставляет количество отпущенных материалов в графе «расход».

В установленные сроки кладовщик составляет реестр приходных и расходных документов с указанием их количества и передает в бухгалтерию. Бухгалтер принимает эти документы, тщательно проверяет правильность их оформления и заверяет проверку своей подписью в карточке складского учета материалов.

Ежемесячно кладовщик заполняет ведомость остатков материалов. Эта ведомость открывается бухгалтерией на год по каждому складу в отдельности и передается кладовщику за день до окончании месяца, а первого или второго числа следующего месяца он возвращает ее в бухгалтерию.



2.5. Синтетический учёт материалов

Классификация материалов по их назначению и применению в производственном процессе используется бухгалтерией предприятия для организации синтетического учета. Каждая группа материалов учитывается на соответствующем счете или субсчете.

Синтетический учет материалов организуется на счете 10 «Материалы». Счет активный.

Дебет счет 10 Кредит
Сальдо - показывает остаток материалов на складе предприятия  
Оборот - показывает поступление материалов на склад предприятия Оборот - показывает отпуск материалов на производство, реализацию на сторону

К счету 10 открываются субсчета:

10/1 – сырье и материалы

10/2 – покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и

детали

10/3 - топливо

10/4 – тара и тарные материалы

10/5 – запасные части

10/6 – прочие материалы

10/7 – материалы, переданные в переработку на сторону

10/8 – строительные материалы

10/9 – инвентарь и хозяйственные принадлежности

2.6. Учёт расчётов с поставщиками материалов

Производственные запасы материалов пополняются за счет их поставок предприятиями - поставщиками на основании договоров. В договоре указывается:

1. наименование материалов;

2. количество;

3. цена;

4. срок поставки;

5. порядок расчетов;

6. способ транспортировки;

7. санкции за несоблюдение условий договора и др.

Предприятие – поставщик на отгруженную продукцию выписывают счет- фактуру и пересылает покупателю. Сначала платежные документы поступают в отдел снабжения или финансовый отдел предприятия. Там проверяют соответствие платежных документов договорам, регистрируют в журнале учета поступающих грузов, делают отметку в книге учета выполнения договоров и акцептуют, то есть дают согласие на оплату.

После регистрации платежные документы поступают в бухгалтерию предприятия. С этого момента у бухгалтерии возникают расчеты с поставщиками материалов. Учет расчетов организуется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет активно – пассивный.

Дебет счёт 60 Кредит
Сальдо - показывает задолженность поставщиков перед предприятием Сальдо - показывает задолженность предприятия перед поставщиками
Оборот - показывает оплату счетов поставщиков Оборот - показывает вновь принятые к оплате счета поставщиков

Учет операций, отражаемых на счете 60, ведется в журнале - ордере № 6. Журнал - ордер № 6 составляется на основании счетов - фактур, накладных и выписок банка с расчетного счета. Каждому поставщику в журнале-ордере № 6 отводится одна строка, и по мере получения от поставщика материалов и оплаты счетов записи будут производиться по этой же строке.







Сейчас читают про: