2014-02-13
374
1. Сущность налогов, принципы налогообложения
2. Виды налогов
3. Функции налогов
4. Функции налоговой политики
5. Основные направления повышения эффективности налоговой системы Украины.
6. Бюджетная система и политика государства.
7. Принципы построения бюджетной системы.
8. Общая характеристика бюджета.
9. Методы регулирования бюджетного дефицита и их последствия.
10. Бюджетно-налоговая политика.
11. Бюджетный дефицит и управление государственным долгом.
1. Сущность налогов, принципы налогообложения
Налоги – это законодательно установленные обязательные сборы и платежи, которые государство взимает со всех субъектов национальной экономики – со всех физических и юридических лиц, то есть с граждан и хозяйствующих субъектов.
«В налогах, - указывал К.Маркс, - воплощено экономически выраженное существование государства» [т.4, с.308].
Развернутая система налогообложения формируется только на базе развитой рыночной системы хозяйства. В докапиталистическую эпоху в условиях натурального хозяйства преобладали различные натуральные сборы, за счет которых формировались доходы государства, а также натуральные повинности.
В условиях рыночного хозяйства налоги взимаются исключительно в денежной форме.
Вопросы налогообложения являются центральным звеном экономической политики государства, так как налоговая система оказывает очень большое влияние на развитие экономики и уровень жизни населения.
Классические принципы налогообложения были разработаны еще А. Смитом, над их разработкой совершенствованием политики и ученые работают до настоящего времени, так как они имеют универсальное значение для формирования эффективной налоговой системы любо страны.
Основные принципы налогообложения:
Американский экономист П. Самуэльсон считает, что для оптимизации налогообложения определяющее значение имеют два главных принципа:
1 Принцип выгоды, предполагающий что налоги, уплачиваемые населением, должны быть пропорциональны той выгоде, которую люди получают от деятельности государства;
2 Принцип пожертвования предполагает, что налоги должны справедливо и эффективно перераспределять доходы в интересах общества, сумма платежа каждого налогоплательщика должна быть для него социально приемлемой;
3 Принцип единого подхода по всем налогоплательщикам или принцип равнонаправленного налогового изъятия. Он означает, что уплата налогов должна носить примерно одинаковый ущерб материальному благосостоянию граждан, независимо от резервов их дохода.
Такой подход к распределению налогового бремени получил название критерия Векселя, по имени шведского экономиста, разрабатывающего теорию действия государства в области подоходного налогообложения.
Благодаря этому обеспечивается справедливое распределение доходов. (например, механизм прогрессивного налогообложения).
4 Принцип достаточности – действующая система налогообложения должна обеспечивать поступление в бюджет достаточных ресурсов, позволяющих эффективно исполнять экономические функции государства.
5 Принцип простоты и ясности.
6 Принцип платежеспособности.
7 Принцип стабильности налогообложения, который позволяет населению самостоятельно принимать оптимальные хозяйственные решения и делать перспективные расчеты динамики экономического развития своего экономического положения.
8 Принцип гибкости.
9 Принцип срочности уплаты налогов, которые позволяют, с одной стороны, обеспечить дисциплину налоговых платежей а, с другой – регулярность налоговых поступлений.
10 Принцип учета и контроля за поступлением и движением налоговых средств
