Характеристика основных форм и способов безналичных расчетов

Расчеты платежными поручениями. Платежное поруче­ние — это поручение предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя денежных средств. Платежное поруче­ние принимается банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика (если иное не оговорено меж­ду банком и владельцем счета).

Платежное поручение выписывает плательщик. Он же сдает его в свой банк, который на основании этого поруче­ния списывает деньги со счета плательщика и зачисляет на счет получателя средств (если расчетные счета поставщика и получателя находятся в одном учреждении банка). Если же счет поставщика (получателя средств) находится в дру­гом банке, то оплаченный экземпляр платежного поручения направляется в банк поставщика, где и происходит зачисле­ние средств на счет последнего.

Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки. По договоренности сторон платежи по­ручениями могут носить срочный, досрочный и отсроченный характер. Досрочный платеж совершается как авансовый платеж, то есть до отгрузки товара (оказания услуги), либо как частичный платеж при крупных сделках.

При помощи платежных поручений предприятия могут осуществлять:

• плановые платежи;

• переводы средств (через предприятия связи) на имя от­дельных граждан;

• переводы предприятиям (например, наличных сумм торговой выручки либо других средств) для зачислениянасчета в банках.

Платежные поручения — простая и удобная форма расче­тов как для покупателя, так и для получателя средств. Ее применение ускоряет движение денежных средств, способствует осуществлению контроля за соблюдением договорных условий, а в случае необходимости позволяет покупателю производить предварительную оплату продукции. Основной недостаток рассматриваемой формы в том, что она не совсем удобна для расчетов по товарным операциям, когда постав­щик и покупатель находятся на значительном удалении друг от друга. Кроме того, применение платежных поручений не гарантирует поставщику своевременной оплаты продукции.

Плановые платежи (расчеты по открытому счету) при­менимы в тех случаях, когда поставки продукции либо ока­зания услуг носят равномерный и систематический харак­тер. Плановые платежи не следует считать самостоятельной формой расчетов, поскольку они базируются на расчетах ча­ще всего платежными поручениями.

Сущность плановых платежей состоит в том, что покупа­тель дает в банк поручение, по которому ежедневно или один раз в 3—5 дней производится перечисление на счет постав­щика определенной суммы денежных средств. Сумма плате­жа определяется на основании месячного плана поставки и частоты завоза продукции. В установленные сроки, но не ре­же одного раза в месяц постав­щик и покупатель уточняют расчеты в соответствии с фактическим отпуском продукции. В случае же превышения платежа над фактическим отпуском продукции поставщик обязан до конца месяца произвести дополнительный отпуск продукции.

Плановые платежи имеют определенные достоинства. При их применении достигается регулярность в платежах, сокращается разрыв во времени между движением товарно-материальных ценностей и денежных средств, уменьшается объем работы по оформлению, обработке и учету расчетных документов. Следует, однако, отметить, что сфера примене­ния плановых платежей весьма ограничена.

Расчеты по инкассо. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента на основании расчетных доку­ментов осуществляет действия по получению платежа от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на осно­вании платежных требований, оплата которых может про­изводиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке) и инкассо­вых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика, то есть в безакцептном порядке.

Платежные требования и инкассовые поручения предъ­являются получателем средств к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств.

Получатель средств представляет в банк указанные рас­четные документы при реестре переданных на инкассо рас­четных документов, составляемом в двух экземплярах.

Банк получателя средств после соответствующей провер­ки принимает на инкассо предъявленные к оплате расчет­ные документы, то есть берет на себя обязательства доста­вить их по назначению, то есть по месту нахождения банка, в котором открыт счет плательщика. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке рас­четных документов отражается в договоре банковского счета с клиентом.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования (акцептован­ные плательщиком и не требующие его согласия) и инкассо­вые поручения помещаются банком в картотеку. Об этом сообщается (не позже рабочего дня, следующего за днем помещения в картотеку) банку-эмитенту, который и извещает об этом своего клиента.

При полной оплате платежного требования либо инкассо­вого поручения проставляется штамп банка плательщика, дата списания и подпись соответствующего исполнителя.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента банк-эмитент несет перед ним ответст­венность в соответствии с действующим законодательством.

Расчеты при помощи аккредитивов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, вы­даваемого им по поручению клиента в пользу его контраген­та по договору. Банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить пол­номочия другому банку производить такие платежи при ус­ловии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, при выполнении других условий аккредитива. Различают следующие виды аккредитивов:

• покрытый (депонированный) — когда банк-эмитент при. открытии аккредитива перечисляет собственные средства пла­тельщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный банковский счет «Аккреди­тивы» на весь срок действия обязательств банка-эмитента;

• непокрытый (гарантированный), который открывается при установлении между банками корреспондентских отно­шений путем предоставлением права банку поставщика спи­сывать всю сумму аккредитива с ведущегося для него счета банка-эмитента;

•- отзывный, который может быть изменен или аннули­рован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения договор­ных условий);

•- безотзывный, который не может быть изменен или ан­нулирован без согласия поставщика, в пользу которогоон был открыт.

Выплата с аккредитива наличными деньгами не допуска­ется. Банки не несут ответственности за последствия задерж­ки или утери в пути каких-либо документов.

Закрытие аккредитива в банке поставщика происходит в следующих случаях:

• по истечении срока аккредитива, о чем исполняющий банк уведомляет банк-эмитент;

• по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего ис­пользования аккредитива до истечения последнего срока;

• по заявлению покупателя об отзыве аккредитива пол­ностью или частично аккредитив закрывается или уменьша­ется в день получения сообщения от банка-эмитента, но не более остатка на счете «Аккредитивы».

Расчеты чеками. Это удобная форма расчетов между предприятиями и организациями, весьма близкая к расче­там наличными деньгами. Чеки используются как предпри­ятиями, так и физическими лицами. Однако, согласно зако­нодательству, в России расчеты чеками между физическими лицами не допускаются.

Чек — это письменное поручение чекодателя обслужива­ющемуего учреждению банка перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств, именуе­мого чекодержателем.

Схема документооборота при расчетах чеками довольно проста. Она свидетельствует об удобстве использования че­ков как со стороны покупателя, который отдает деньги лишь после того, как получит товар, так и со стороны поставщи­ка, который получает деньги по мере сдачи чека в свой банк. При этом сокращается разрыв во времени отгрузки товара и его оплаты.

Чековая форма расчетов осуществляется в основном при помощи чеков из лимитированных книжек. Выдача лими­тированных чековых книжек производится банком на осно­вании заявления предприятия и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При выдаче книжки банк списывает сумму лимита со счета клиента и депониру­ет ее на отдельном счете. Чеки из лимитированных книжек выписываются плательщиком (чекодателем) на специальном бланке в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег, который предъявляет их в свой банк для оплаты, которая производится обычно на следующий день после его выписки и сдачи в банк. При наличии нескольких чеков они сдаются в банк с реестром чеков.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме. Одновременно заполняется корешок чека, ко­торый остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков слу­жат для контроля за использованием лимита чековой книж­ки и оплатой чеков. При выписке очередного чека покупа­тель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из ко­решка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Лимитированные чековые книжки и чеки применяются при расчетах за фактически отпущенный товар или оказан­ную услугу.

Клиринговые расчеты. Клиринг — это способ безналич­ных расчетов, основанный на зачете взаимных требований и обязательств юридических и физических лиц за товары (ус­луги), ценные бумаги. Концентрация платежей при клирин­ге позволяет значительно сократить сумму взаимной задол­женности, прервать цепочку неплатежей, достичь экономии платежных средств, расширить сферу безналичных расчетов и облегчить управление ими.

Сущность зачета взаимных требований состоит в том, что равновеликие суммы взаимных требований кредиторов и обя­зательств должников друг другу погашаются, а платежи осу­ществляются лишь на разницу. Зачет может быть организо­ван, когда несколько предприятий связаны между собой как встречной, так и последовательной передачей продукции или оказанием услуг. Экономической основой клиринга является высокий уровень специализации и кооперации хозяйствую­щих субъектов и обусловленные им взаимные поставки.