Эвристические методы

Классификация группировок

В зависимости от целей анализа:

- структурные - позволяют изучить внутреннее строение показателя и соотношение в нем отдельных частей (с помощью структурной группировки можно изучить состав рабочих по профессиям, стажу работы, по возрасту и т.д.)

- типологические (группировка организаций по видам деятельности или по формам собственности)

- аналитические (используются для определения связей между отдельными изучаемыми объектами).

По сложности построения:

- простые (с помощью которых изучается взаимосвязь между объектами, структурированными по определенному признаку);

- комбинированные (сначала делятся по одному признаку, а потом внутри каждой подгруппы происходит деление по другим признакам).

Метод цепной подстановки используется для всех типов детерминированных моделей и является базовым методом факторного анализа.

Рассмотрим основные этапы его использования:

1. Составляется модель для анализа, при соблюдении строгой последовательности факторов в модели:

1) количественный фактор;

2) структурный фактор;

3) качественный фактор.

Y = А × В,

где А – количественный показатель;

В – качественный показатель.

2. Составление расчетов, в которых последовательно меняется уровень факторных показателей с базового на фактический. Количество таких расчетов равно количеству факторов плюс один:

Y1 = A1 × B1;

Y ′ = A2 × B1;

Y2 = A2 × B2.

3. Определение влияния факторов на изменение результативного показателя путем последовательного вычитания из каждого последующего расчета предыдущего. При этом определяется влияние того фактора, который изменяет свой уровень в этих двух расчетах:

Δ Y(A) = Y ′ – Y1;

Δ Y(B) = Y2 – Y ′.

4. Балансовая увязка результатов вычислений состоит в том, что общее изменение результативного показателя должно быть равно сумме его изменений под влиянием всех факторов в модели:

Δ Y = Δ Y(A) + Δ Y(B).

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель.

Балансовый метод используется:

1) При анализе обеспеченности предприятия трудовыми, финансовыми ресурсами, сырьевыми и топливно-энергетическими ресурсами и полноты их использования (например, оценка использования фонда рабочего времени, определение платежеспособности предприятия на основе платёжного баланса, в котором соотносятся платёжные средства с платёжными обязательствами).

2) Для проверки исходных данных, на основе которых проводится анализ, а также для проверки правильности собственно аналитических расчётов. В частности, при проверке правильности определения влияния различных факторов на прирост величины результативного показателя.

3) При построении детерминированных аддитивных факторных моделей на основе, например, баланса товарной продукции

Он + П = Р + В + Ок, отсюда

Р = Он + П - В - Ок,

где Р - объём реализации товарной продукции;

Он, Ок - соответственно остаток товаров на начало и конец года;

П - производство продукции;

В - другие источники расхода товара.

4) Для определения величины влияния отдельных факторов на прирост результативного показателя, когда из трёх факторов известно влияние двух.

Разработка системы взаимосвязанных аналитических показателей — прием, который может быть проиллюстрирован тем, что уровень расходов на оплату труда взаимосвязан с показателями производительности труда и средней заработной платы одного работника:

%, (0.1)

где у — уровень расходов на оплату труда;

СЗ — средняя заработная плата;

П - производительность труда.

Взаимосвязь существует и между уровнем расходов на оплату труда, общим объемом производства и фондом оплаты труда:

%, (0.2)

где ФОТ - фонд оплаты труда;

Т – объем продаж товаров.

Каждый из показателей, приведенных в формуле, также определяется путем разработки системы взаимосвязанных показателей. Например, соотношения между фондом оплаты труда и средней заработной платой, между общим объемом производства и объемом производства на одного работника зависят от численности работников.

Способ детализации общих показателей может быть использован с целью анализа ритмичности работы организаций. Изменение уровня продаж интересно не только с точки зрения его динамики, но также и для характеристики равномерности выполнения плана. Проще всего для этого непосредственно сопоставить проценты выполнения плана отдельными подразделениями по сроками производства (в течение квартала, декады и т.д.).

Метод корреляционного и регрессионного анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями не находящимися в функциональной зависимости, т.е. связь проявляется не в каждом отдельном случае, а в определенной зависимости.

С помощью корреляции решаются две главные задачи:

1) составляется модель действующих факторов (уравнение регрессии);

2) дается количественная оценка тесноты связей (коэффициент корреляции).

Отличают парную ( связь между двумя показателями ) и множественную ( связь, когда с результативным показателем взаимодействует несколько факторов ) корреляцию. Теснота связи между изучаемыми явлениями измеряется корреляционным отношением.

Условия применения корреляционного анализа:

1. наличие достаточно большого количества наблюдений о величине факторных и результативных показателей;

2. измеримость и отражение в источниках информации исследуемых факторов.

В отличие от корреляционного анализа, который только отвечает на вопрос, существует ли связь между анализируемыми явлениями, регрессионный анализ устанавливает аналитическое выражение этой зависимости.

относятся к неформальным методам решения экономических задач. Они используются в тех случаях, когда основным источником получения информации является интуиция ученых и специалистов, работающих в определенных сферах науки и бизнеса. Из них наиболее распространенным является метод экспертных оценок. Сущность этого метода заключается в организованном сборе суждений специалистов по исследуемой проблеме с последующей обработкой полученных ответов. При использовании этого метода проводится опрос специалистов. Такой опрос может быть индивидуальным, коллегиальным, очным или анонимным. Организаторы такого опроса определяют объекты и цели экспертизы, подбирают экспертов (причем компетентных), а затем анализируют и обобщают результаты экспертизы.

Разновидности метода экспертных оценок:

- метод "мозговой атаки" (возникновение идей происходит в творческом споре и личном контакте специалистов);

- метод "мозгового штурма" (когда одна группа экспертов выдвигает идею, а другая ее анализирует);

- метод "дельфи" (предусматривает анонимный опрос специалиста по заранее подготовленным вопросам с последующей обработкой ответов).

В аналитической работе имеют широкое распространение методы математического программирования, сетевого планирования, теории игр, теории массового обслуживания. С их помощью решают наиболее сложные аналитические задачи, неразрешимые традиционными методами. Например, определяют оптимальные варианты перевозки грузов из большого количества пунктов, размещения торговой сети, прикрепления розничных торговых организаций к поставщикам и т.д.

Матричные модели представляют собой схематическое отражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции. Наибольшее распространение здесь получил метод анализа «затраты-выпуск», строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производства.

Математическое программирование – это основное средство решения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности.

Метод исследования операций направлен на изучение экономических систем, в том числе производственно-хозяйственной деятельности организаций, с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволяет определить наилучший экономический показатель из ряда возможных.

Теория игр теория математических моделей – исследует оптимальные стратегии в ситуации игрового характера. К ним относятся ситуации, связанные с выбором самых выгодных производственных решений, хозяйственных взаимоотношений между предприятиями различных форм собственности, между хозяйственными субъектами и коммерческими банками. Ситуацию можно представить как игру двух, трех и более игроков, каждый из которых преследует цель максимизации своей выгоды, своего выигрыша за счет другого игрока. Количество стратегий у каждого игрока может быть конечным и бесконечным, поэтому и игры подразделяются на конечные и бесконечные. На промышленных предприятиях теория игр может использоваться для выбора оптимальных решений при создании рациональных запасов сырья, материалов, п/ф, в вопросах качества продукции и др.

В экономическом анализе также используются методы, основанные на кибернетических подходах и решениях (методы имитации, обучения, распознания образов), методы математической теории планирования, экстремальных экспериментов, эвристические методы (методы адаптационной оптимизации и адаптационного контроля).

Кроме экономико-математических моделей, применяемых на макроуровне, существует экономико-математическое моделирование микроуровневых финансовых ситуаций:

1) Модели операций дисконтирования – обусловлены неравноценностью одинаковых по абсолютной величине сумм денежных средств сегодня и в будущем. Дисконтирование позволяет учитывать в операциях фактор времени. Различают математическое дисконтирование, коммерческий или банковский учет.

2) Модели финансовых потоков отражают целый ряд последовательных платежей: по заключенным договорам, по погашению банковского кредита и т.п., распределенных во времени.

3) Модели инфляции. С их помощью устанавливается количественное соотношение по определению влияния инфляции на показатели финансовой операции.

4) Модели операций с облигациями. В процессе моделирования операций с облигациями применяются различные показатели: курс, цена, доходность облигаций; определяется общий доход по операции покупки-погашения облигации.

5) Модели операций с акциями. Как и в предыдущих моделях, при анализе операций с акциями необходимо проводить расчеты по нескольким показателям: доходность, курсовая стоимость, рыночная цена акций, доходность от финансовых операций с акциями.

6) Модели сравнения эффективности операций. Для выбора выгодной схемы финансовой или коммерческой операции необходимо проводить их сравнение. При расчете эффективности финансовых операций используют сравнительную доходность, которая на основе допущения в равенстве финансовых результатов различных вариантов инвестиций приводит к понятию эквивалентных ставок простых или сложных процентов. Это позволяет получить инструмент корректного сравнения финансовых операций.

Ф ункционально-стоимостный анализ (ФСА) - метод поиска более дешевых способов выполнения главных функций путем организационных, технических, технологических и др. изменений производства при одновременном исключении лишних функций.

ФСА основывается на утверждении, что каждый продукт, объект и т.д. существует и вырабатывается для того, чтобы удовлетворять определенные потребности, т.е. выполнять определенные функции. Но, используя тот или иной предмет, можно увидеть, что он выполняет не одну, а всегда несколько функций, которые можно разделить на:

− основные, выполняющие главную функцию;

− дополнительные;

− ненужные.

Следовательно, если функции не нужны, то и затраты на их создание также излишни. Поэтому при ФСА все затраты подразделяют на функционально необходимые для выполнения объектом его функционального назначения и на излишние затраты, возникшие в результате несовершенства конструкторских решений. Кроме того, каждая функция может быть выполнена разными способами путем разного технологического и технического решения и, соответственно, требует разных объемов затрат. Выбирая тот или иной способ осуществления определенной функции, можно заранее определить минимальную сумму затрат на ее создание.

5.

Комплексный экономический анализ требует применения специальных знаний, которые позволяют:

· исследовать экономические процессы и их взаимосвязи, складывающиеся под воздействием объективных экономических законов и факторов субъективного порядка;

· раскрывать тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов;

· обобщать передовой опыт на основе оптимальных управленческих решений, научно обосновывать планирование с объективной оценкой выполнения планов;

· выявлять положительные и отрицательные факторы с количественным измерением действий;

· раскрывать тенденции и пропорции хозяйственного развития с определением неиспользованных внутрихозяйственных резервов.

КЭАХД основывается на системном подходе к экономическим процессам на предприятии, которые исследуются в динамике и во взаимосвязи со всеми частными элементами процессов и отражаются в системе показателей. Многообразие и сложность процессов деятельности предприятий требуют классификации этапов исследования, выделения первичных и вторичных элементов, их взаимной увязки.