double arrow

Показатели, характеризующие движение денежных активов и других финансовых фондов


Показатели, характеризующие основные результаты хозяйственной деятельности предприятия;

Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внутренних источников;

Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов;

Показатели, характеризующие конъюнктуру рынка денежных инструментов;

Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка;

Показатели отраслевого развития;

Ограничения на информацию, включаемую в отчетность

Требования, предъявляемые к качеству информации

1. Уместность

2. Достоверность

3. Правдивость

4. Нейтральность

5. Понятность

6. Сопоставимость

  • оптимальное соотношение затрат и выгод
  • принцип осторожности (консерватизма)
  • конфиденциальность

4.2. Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внешних источников:

  • показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны;
  • показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка;
  • показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов;
  • нормативно-регулирующие показатели.

4.2.1. показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны:




  • показатели макроэкономического развития;
  • показатели отраслевого развития.

4.2.1.1. показатели макроэкономического развития:

  • темп роста внутреннего валового продукта и национального дохода;
  • объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;
  • денежные доходы населения;
  • вклады населения в банках;
  • индекс инфляции;
  • учетная ставка центрального банка.
  • объем произведенной (реализованной) продукции, его динамика;
  • общая стоимость активов предприятия, в том числе оборотных;
  • сумма собственного капитала предприятия;
  • сумма балансовой прибыли предприятия, в том числе по основной (производственной) деятельности;
  • ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;
  • ставка налога на добавленную стоимость на выпускаемую продукцию;
  • индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде.
  • показатели, характеризующие конъюнктуру рынка фондовых инструментов;
  • показатели, характеризующие конъюнктуру рынка денежных инструментов.

4.2.2.1. показатели, характеризующие конъюнктуру рынка фондовых инструментов:

  • котируемые цены предложения и спроса основных видов фондовых инструментов;
  • объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов;
  • сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.
  • кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;
  • депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам;
  • официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэкономической деятельности;
  • курс покупки-продажи аналогичных видов валют, установленный коммерческими банками.

Банки:



Страховые компании:

Поставщики продукции:

Покупатели продукции:

Конкуренты:

4.2.4. нормативно-регулирующие показатели:

  • нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия;
  • нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка.

4.2.4.1. нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия:

  • минимальный размер уставного фонда предприятия (ООО, АО);
  • объем приобретения акций его учредителями, в период предусмотренного срока подписки (ОАО);
  • ставки налогов;
  • нормы амортизации основных средств и нематериальных активов;
  • предельный размер платежа наличными и т. п.;

4.2.4.2. нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка:

  • учетная ставка центрального банка;
  • валютный курс;
  • уровень цен (ставки процента) и котировок по отдельным финансовым инструментам;
  • показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в целом;
  • показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия;
  • нормативно- плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия;

4.3.1. показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в целом:



  • показатели, характеризующие состав активов и структуру используемого капитала;
  • показатели, характеризующие основные результаты хозяйственной деятельности предприятия;
  • показатели, характеризующие движение денежных активов и других финансовых фондов.

4.3.1.1. показатели, характеризующие состав активов и структуру используемого капитала:

«Баланс предприятия»

Актив:

Основные средства и другие внеоборотные активы;

Запасы и затраты;

Денежные средства, расчеты и другие активы

Пассив:

Источники собственных и приравненных к ним средств;

Долгосрочные пассивы;

Расчеты и другие пассивы

«Отчет о финансовых результатах и их использовании»

Финансовые результаты;

Использование прибыли;

Платежи в бюджет;

Затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль и другие

«Отчет о финансовом и имущественном состоянии предприятия»

показатели движения разнообразных финансовых фондов предприятия;

показатели использования средств бюджета и внебюджетных фондов;

направление средств в целевые фонды и на потребление;

наличие и движение нематериальных активов, финансовых вложений и др.







Сейчас читают про: