Показатели, характеризующие движение денежных активов и других финансовых фондов

Показатели, характеризующие основные результаты хозяйственной деятельности предприятия;

Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внутренних источников;

Показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов;

Показатели, характеризующие конъюнктуру рынка денежных инструментов;

Показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка;

Показатели отраслевого развития;

Ограничения на информацию, включаемую в отчетность

Требования, предъявляемые к качеству информации

1. Уместность

2. Достоверность

3. Правдивость

4. Нейтральность

5. Понятность

6. Сопоставимость

• оптимальное соотношение затрат и выгод
• принцип осторожности (консерватизма)
• конфиденциальность

4.2. Показатели информационного обеспечения финансового менеджмента, формируемые из внешних источников:

• показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны;
• показатели, характеризующие конъюнктуру финансового рынка;
• показатели, характеризующие деятельность контрагентов и конкурентов;
• нормативно-регулирующие показатели.

4.2.1. показатели, характеризующие общеэкономическое развитие страны:

• показатели макроэкономического развития;
• показатели отраслевого развития.

4.2.1.1. показатели макроэкономического развития:

• темп роста внутреннего валового продукта и национального дохода;
• объем эмиссии денег в рассматриваемом периоде;
• денежные доходы населения;
• вклады населения в банках;
• индекс инфляции;
• учетная ставка центрального банка.

• объем произведенной (реализованной) продукции, его динамика;
• общая стоимость активов предприятия, в том числе оборотных;
• сумма собственного капитала предприятия;
• сумма балансовой прибыли предприятия, в том числе по основной (производственной) деятельности;
• ставка налогообложения прибыли по основной деятельности;
• ставка налога на добавленную стоимость на выпускаемую продукцию;
• индекс цен на продукцию отрасли в рассматриваемом периоде.

• показатели, характеризующие конъюнктуру рынка фондовых инструментов;
• показатели, характеризующие конъюнктуру рынка денежных инструментов.

4.2.2.1. показатели, характеризующие конъюнктуру рынка фондовых инструментов:

• котируемые цены предложения и спроса основных видов фондовых инструментов;
• объемы и цены сделок по основным видам фондовых инструментов;
• сводный индекс динамики цен на фондовом рынке.

• кредитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по срокам предоставления финансового кредита;
• депозитная ставка отдельных коммерческих банков, дифференцированная по вкладам до востребования и срочным вкладам;
• официальный курс отдельных валют, которыми оперирует предприятие в процессе внешнеэкономической деятельности;
• курс покупки-продажи аналогичных видов валют, установленный коммерческими банками.

Банки:

Страховые компании:

Поставщики продукции:

Покупатели продукции:

Конкуренты:

4.2.4. нормативно-регулирующие показатели:

• нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия;
• нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка.

4.2.4.1. нормативно-регулирующие показатели по различным аспектам финансовой деятельности предприятия:

• минимальный размер уставного фонда предприятия (ООО, АО);
• объем приобретения акций его учредителями, в период предусмотренного срока подписки (ОАО);
• ставки налогов;
• нормы амортизации основных средств и нематериальных активов;
• предельный размер платежа наличными и т. п.;

4.2.4.2. нормативно-регулирующие показатели по вопросам функционирования отдельных сегментов финансового рынка:

• учетная ставка центрального банка;
• валютный курс;
• уровень цен (ставки процента) и котировок по отдельным финансовым инструментам;

• показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в целом;
• показатели, характеризующие финансовые результаты деятельности отдельных структурных подразделений предприятия;
• нормативно- плановые показатели, связанные с финансовым развитием предприятия;

4.3.1. показатели, характеризующие финансовое состояние и результаты финансовой деятельности предприятия в целом:

• показатели, характеризующие состав активов и структуру используемого капитала;
• показатели, характеризующие основные результаты хозяйственной деятельности предприятия;
• показатели, характеризующие движение денежных активов и других финансовых фондов.

4.3.1.1. показатели, характеризующие состав активов и структуру используемого капитала:

«Баланс предприятия»

Актив:

Основные средства и другие внеоборотные активы;

Запасы и затраты;

Денежные средства, расчеты и другие активы

Пассив:

Источники собственных и приравненных к ним средств;

Долгосрочные пассивы;

Расчеты и другие пассивы

«Отчет о финансовых результатах и их использовании»

Финансовые результаты;

Использование прибыли;

Платежи в бюджет;

Затраты и расходы, учитываемые при исчислении льгот по налогу на прибыль и другие

«Отчет о финансовом и имущественном состоянии предприятия»

показатели движения разнообразных финансовых фондов предприятия;

показатели использования средств бюджета и внебюджетных фондов;

направление средств в целевые фонды и на потребление;

наличие и движение нематериальных активов, финансовых вложений и др.