Доходы и расходы предприятий

Финансовые ресурсы предприятий

Независимо от сферы функционирования субъекта ведения хозяйства его финансово-хозяйственная деятельность связана с формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы – это денежные средства, которые находятся в распоряжении предприятия и принимают участие в процессе воссоздания. К финансовым ресурсам относятся денежные фонды и часть денежных средств, которую предприятие использует в процессе своей деятельности.

Финансовые ресурсы могут быть собственными и ссудными. Собственные финансовые ресурсы – ресурсы, которые принадлежат предприятию и образуются в результате его финансово-хозяйственной деятельности. К ним относятся: уставный фонд, амортизационный фонд, валовой доход и прибыль.

Ссудные финансовые ресурсы – ресурсы, которые находятся временно в распоряжении предприятия и могут использоваться с целью достижения уставных целей. В их состав входят полученные кредиты и средства, мобилизованные на финансовом рынке.

Важным аспектом финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов, с помощью которых осуществляется процесс расширенного воссоздания, финансирования научно-технических разработок, освоения и внедрения новой техники и технологий, экономического стимулирования и т.д. К денежным фондам относят: уставный капитал (фонд), резервный фонд, фонд развития производства, фонд оплаты труда, амортизационный фонд, фонд для выплаты дивидендов, валютный фонд и другие фонды, предусмотренные уставом предприятия.

Предприятие использует различные источники формирования финансовых ресурсов. Финансовые ресурсы предприятия формируются:

– во время его основания (взносы основателей в уставный фонд);

– в результате финансово-хозяйственной деятельности (нераспределенная прибыль, амортизационный фонд, резервный фонд);

– в результате операций на финансовом рынке (дополнительный и ссудный капиталы);

– в порядке перераспределения денежных средств (бюджетные субсидии, страховые возмещения, другие виды ресурсов).

В процессе формирования финансовых ресурсов предприятий важную роль играет определение оптимальной структуры их источников.

Финансовые ресурсы и их эффективное использование определяют финансовое благополучие предприятия, его платежеспособность, ликвидность и финансовую стойкость.

Доходы предприятия – это общая сумма поступлений, полученных предприятием от хозяйственной деятельности (подготовка, организация, осуществление производства и реализация продукции, работ, услуг) в денежной, материальной и нематериальной формах.

Доходы предприятия подразделяют на следующие группы:

– от основной (операционной) деятельности – выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

– от другой операционной деятельности – реализация оборотных активов, иностранной валюты; от операционной аренды, операционных курсовых разниц; полученные штрафы, неустойки; от списания кредиторской задолженности, полученные гранты, субсидии, другие доходы;

– от осуществления финансовых операций – от совместной деятельности, полученные дивиденды, полученные доходы по облигациям и т.п.;

– от другой обычной деятельности – реализация финансовых инвестиций, основных средств; безвозмездно полученных оборотных активов и т.п.;

– от чрезвычайных событий: возмещение убытков от чрезвычайных событий; другие чрезвычайные доходы.

Следовательно, денежные доходы предприятий играют значительную роль в процессе кругооборота средств, они формируются в результате экономических взаимоотношений субъектов ведения хозяйства. Уровень доходов предприятий определяется главным образом уровнем цен на товары, который устанавливается на рынке.

Для нормального развития предприятию важно, чтобы данный обмен был эквивалентным. Возмещая авансированные в производство вложения и формируя доходы и денежные фонды, предприятия создают экономические условия для нового цикла производства и реализации продукции, усовершенствования и расширения хозяйства, увеличения собственного капитала.

Расходы предприятия – это финансовая категория, которая определяет в денежной и материальной форме оценку хозяйственной, финансовой и социальной деятельности предприятия.

По направлениям финансирования расходы можно подразделить на:

– производство и реализацию продукции;

– восстановление основных средств;

– операционные мероприятия;

– социальные цели.

По источникам финансирования расходы подразделяются на:

– обеспеченные собственными финансовыми ресурсами;

– покрытые одолженными средствами;

– осуществленные за счет привлеченных средств.

С точки зрения финансовой деятельности предприятий к расходам принадлежат все реально понесенные расходы. С позиции налогообложения расходы подразделяются на те, которые входят в себестоимость, и те, которые осуществляются за счет прибыли. Исходя из данных позиций, к валовым расходам относят лишь те расходы предприятия, без которых процесс производства и реализации невозможен.