Секция «Параметры кредитов»

В этой секции приводятся условия договоров с банком по конкретным кредитам (см. п. 2.9). Все кредиты нумеруются в историческом порядке их получения с указанием их вида (ДК, КК или О).

Обычные кредиты получаются в начале месяца, а овердрафт – в конце месяца (в момент перехода к следующему месяцу). Поэтому в качестве даты получения и даты возврата для обычных кредитов всегда указывается первая дата месяца, а для овердрафта – последняя.

Значение 0 в поле «Срок до возврата» говорит о том, что кредит будет возвращен в текущем месяце. Значение «Возвращен» относится к кредитам, возвращенным в отчетном (предыдущем) месяце.

Секция «Движение кредитов»

В этой секции отражаются операции получения и возврата кредитов в отчетном месяце и их остатки на начало и конец месяца.

Секция «Виды заемного капитала»

В этой секции все банковские кредиты, числящиеся на конец месяца, агрегируются в следующие два показателя:

• долгосрочный заемный капитал – долгосрочные банковские кредиты, до возврата которых остается свыше 12 месяцев после отчетной даты;
• краткосрочный заемный капитал – краткосрочные банковские кредиты и овердрафты, а также долгосрочные кредиты, до возврата которых остается не более 12 месяцев после отчетной даты.

Здесь следует пояснить, что в данной программе заемный капитал представлен только банковскими кредитами, хотя на практике в заемный капитал могут входить еще займы от других (не кредитных) организаций, облигации (облигационные займы) организации и др.

При составлении бухгалтерского баланса (см. п. 6.1) и проведении финансового анализа (см. п. 9.2.3) важно не столько то, на какой срок был привлечен заемный капитал, а сколько осталось времени до его возврата на отчетную дату. Это выражает разные степени рисков организации.