2015-01-30
324
Целевые (стратегические) установки на планируемый год.
1. Рост объема продаж +10%. Индекс роста 1,1.
2. Снижение себестоимости сравнимой продукции —1,5%, в
том числе:
по материальным затратам —4,5%;
по оплате туда +3%.
3. Изменения в структуре сравнимой продукции, %:
А - 30; Б - 40; В - 25; Г - 5.
Раздел V. Инновационная и инвестиционная деятельность предприятия
4. Новая продукция планируется с прибылью 200 млн руб. (пря-
Мой расчет).
Прогнозируется рост отпускных цен на продукцию органи-
зации в среднем на 5%, а покупных цен на приобретаемые мате-
риалы на 6%.
Предусматривается сокращение убытков от операционной дея-
тельности на 10%, от внереализационной деятельности —на 30%.
С учетом базовых и прогнозных данных мы можем определить
Влияние отдельных факторов на прибыль аналитическим (фактор-
ным) методом (табл. 22.1).
Таблица 22.1. Расчет плановой прибыли факторным методом
Показатель
Объем продаж
Себестоимость
По переменным
Расходам
Себестоимость
По постоянным
Расходам
Итого но факто-
Ру роста объема
Производства
(продаж)
Экономия ма-
Териальных за-
Трат
Увеличение
Оплаты труда
Повышение
Отпускных цен
На продукцию
Повышение
Покупных цен
На материаль-
Ные ресурсы
Итого по фак-
Тору цен
Базовый
Год, млн
Руб.
Плановый
Год,
Млн руб.
- 1 1 3
302,5
150,5
152,0
Расчет
планового
Показателя
И роста прибыли
5000 1,1
2850 •1,1
Не меняется
[(5500- (3135 + 950)1 ~
- [(5000 - (2850 + 950)] =
= 215
3800- 1,1 •0,6 •(-0,045) =
= -113
3800- 1,1 0,2 (0,03) = 25
5500 (0,055) = 302,5
3800 1,1 0,6 (0,06) =
= 150,5
302,5 - 150,5 = 152,0
Рост
Прибыли,
Млн руб.
- 285
_
-25
302,5
-150,5
152,0
Глава 22. Факторы развития предприятия 3 9 3
Продолжение табл. 22.1
—изменение рентабельности по группам продукции
Таблица 22.2. Влияние факторов на изменение массы прибыли
Если основным критерием оценки экономического развития
Предприятия считать максимизацию прибыли, то информация
Раздел У. Инновационная и инвестиционная деятельность предприятия
табл. 22.2 свидетельствует как о позитивном, так и негативном
Влиянии отдельных факторов производства на этот важнейший
Финансово-экономический показатель хозяйственной деятельно-
Сти предприятия.
Если прибыль —это абсолютный итоговый показатель эконо-
Мического роста предприятия, то рентабельность —относительный
Показатель прибыльности, характеризующий эффективность разви-
Тия предприятия.
Рентабельность выражает отдачу (полученный доход) на едини-
Цу вложений, затрат или хозяйственного оборота. Ее можно пред-
Ставить процентами или коэффициентами.
Многообразие показателей рентабельности превышает многооб-
Разие форм прибыли.
Основная формула расчета показателей рентабельности достаточ-
Но проста. Это полученная отдача —доход (числитель), деленная на
сумму вложенных средств или хозяйственный оборот (знаменатель):
где Р —рентабельность, %;
