Роль и значение анализа деятельности коммерческого банка. Информационное обеспечение анализа

АДКБ

Анализ деятельности коммерческого банка представляет собою совокупность действий, основанных на специальных знаниях и направленных на изучение процессов и результатов финансово-хозяйственной деятельности банка.

Может быть общим или целевым. С помощью общего исследуются все стороны деятельности кредитной организации. Целевым охватывают отдельные направления или решение специальных задач (например, анализ качества кредитного портфеля).

Роль и значение анализа деятельности КБ можно рассматривать с двух позиций: на профессиональном уровне (на уровне управления деятельностью КБ)

- Создание условий для устойчивого состояния Банка, выявления факторов снижения рисков потерь и тем самым обеспечение повышения эффективности деятельности КБ;

- Выявление факторов, негативно и позитивно влияющих на устойчивость КБ и результаты его деятельности.

На общественно-гражданском уровне –Определить устойчивость и финансовое состояние КБ с целью оценить риски потерь при пользовании услугами Банка.

Информационное обеспечение -система внешней и внутренней инф-ии. Система внешней инф-ии предназначена для снабжения руководства банком необходимыми сведениями о состоянии среды, в которой он действует. К источникам относят: данные периодической печати, статистические сборники, обзоры, публикуемые БР, годовые и квартальные отчеты субъектов хоз. Деят-ти, личные контакты с клиентами и т.д.

Система внутренней инф-ии обеспечивает банк данными о внутреннем состоянии дел по различным направлениям деятельности банка. Внутренняя инф-ия формируется в процессе деят-ти банка и направлена на полное отражение текущего состояния и предоставление оперативных сведений. Источники: первичные данные БУ, сведения о заключенных сделках, бухгалтерская отчетность, статистическая отчетность, отчетность филиалов, доп.офисов, подразделений банка, результаты внутренних исследований, акты проверок СВК, бизнес-план и отчеты о его выполнении и т.д.

Обобщенная инф-ия для анализа представлена следующими формами отчетности: бух.баланс ф.101, отчет о прибылях и убытках ф.102, отчет об использовании прибыли и создаваемых фондов,др.формы

2. Этапы и методы экономического анализа. Агрегирование баланса и отчета о прибылях и убытках КБ.

Различают сравнительный и факторный методы анализа.

При сравнительном анализе сопоставляются фактические показатели с плановыми (бизнес-план), а также с соответствующими периодами прошлого года, банковским сектором, другими кредитными организациями, для выявления закономерностей, разработки мероприятий, направленных на повышение конкурентоспособности и финансовой устойчивости банка. Сравнительный анализ применяется и при сопоставлении фактических показателей с нормативными (соблюдение банками обязательных нормативов, установленных Банком России), выявляя причины отклонений.

Факторный анализ определяет влияние отдельных факторов на изменение изучаемого показателя.

Общие этапы анализа деятельности КБ.

1) Предварительный

2) Аналитический (оперативный)

3) Заключительный (итоговый)

4) Перспективный

Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления банком каких – либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения нормативов ликвидности и прочих показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый - используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный – для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

Чтобы провести анализ финансового состояния, рекомендуется преобразовать исходную форму баланса и отчета о прибылях и убытках в агрегированный вид.

Агрегирование Баланса - это объединение однородных по экономическому содержанию статей Баланса. При этом статьи актива Баланса перегруппировываются по степени их ликвидности. Текущие пассивы перегруппировываются по сроку погашения.

Корректное агрегирование статей бухгалтерского Баланса является основой проведения качественного анализа. На основании статей агрегированного Баланса рассчитываются большинство показателей, использующихся для характеристики финансового положения банка.

3. Собственные средства КБ, их состав. Анализ собственных средств (капитала) банка.

Капитал, собственные средства банка являются основой при организации кредитной организации, и начале проведения ей активных операций. За счет собственных ресурсов коммерческие банки обычно покрывают 12-20% потребности в ресурсах для проведения активных операций.

Собственные средства (капитал) КБ (регулятивный капитал) включают в себя:

1) средства, принадлежащие акционерам/участникам банка, которые состоят из акционерного или долевого капитала (в зависимости от формы собственности банка), фондов и нераспределенной прибыли, заверенные аудитором, так называемый капитал 1 уровня или основной капитал.

2) фонды и нераспределенная прибыль до подтверждения их аудитором, прирост стоимости имущества за счет переоценки, остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) - капитал 2 уровня или дополнительный капитал.

Основной капитал – капитал высшего качества, т.к. включает собственные средства акционеров/участников банка и результаты деятельности банка, подтвержденные аудиторской проверкой.

Дополнительный капитал наряду с прибылью неподтвержденной аудитором может включать заемные средства (субординированный депозит, займ, облигационный займ), т.е. качество источников, формирующих дополнительный капитал ниже, чем качество основного капитала.

Основные задачи анализа собственных средств (капитала) сводятся к следующему:

- Определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала;

- Определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала;

- Оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала;

- Сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу.

Методика анализа (требуется проанализировать):

- коэффициент достаточности капитала;

- показатель, характеризующий излишек/недостаток капитала;

- показатели, характеризующие состав собственного капитала и источники его формирования;

- динамику совокупного капитала и совокупного риска;

- соотношение непокрытой резервами сомнительной и безнадежной ссудной задолженности и источников собственных средств

Исходная информация для анализа собственных средств:

- Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета по ф. 101;

- Отчетность банка по форме 134 «Расчет собственных средств (капитала)»;

- Нормативные акты Банка России: Указание Банка России № 1379-У, Инструкция Банка России № 110-И, Положение Банка России № 215-П;

- Другая информация: Критерии оценки собственных средств, изложенные в системных рейтинговых методиках CAMELS, RATE и др.

4. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного, операционного и рыночного рисков. Норматив Н1 определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка (К) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива Н1 включаются:

величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы Аiза вычетом сформированных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню рискаPкi);

величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера КРВ;

величина кредитного риска по срочным сделкам КРС;

величина операционного риска ОР;

величина рыночного риска РР.

Норматив Н1 рассчитывается по следующей формуле:

гдеПК - операции с повышенными коэффициентами риска.

Минимально допустимое числовое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка:

для банков с размером собственных средств (капитала) более 180 млнруб/5 млн евро- 10%;

для банков с размером собственных средств (капитала) менее 5 млн евро - 11 %.

В банковской практике получение наибольшей прибыли достигается при соотношении: 1 часть капитала к 8-11 частям активов. Если капитала меньше по отношению к активам, то считается, что банк проводит агрессивную политику для получения прибыли, у банка уже нет возможностей для дальнейшего привлечения ресурсов, банк в непредвиденной ситуации может потерять ликвидность и платежеспособность. 10-11 % нормально, если соотношение равно 50% и более, то банк не конкурентный, потому что работает не в полную силу, у банка недостаточно ресурсов для проведения активных операций, но при этом средняя стоимость ресурсов будет меньше.

5. Анализ обязательств КБ методом структурной динамики. Влияние структуры обязательств банка на результаты его деятельности.

В ходе анализа методом структурной динамики рассматривается структура привлеченных средств (ПС) и ее изменение по срокам привлечения. На основе этого делаются выводы о позитивном или негативном влиянии этих изменений на деятельность КБ; на состояние ликвидной позиции. Повышение доли срочных депозитов в общей сумме ПС можно оценивать положительно, поскольку срочные депозиты чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей ПС, что, с одной стороны, положительно сказывается на сбалансированности активов и пассивов по срокам привлечения и размещения, т.е. улучшает ликвидность баланса банка, а с другой – позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Однако, в условиях снижения ставок по активным операциям банка, привлечение долгосрочных ресурсов по фиксированным процентным ставкам может привести к реализации процентного риска, когда процентные ставки по пассивным операциям станут больше или равны ставкам по активным операциям. Что может привести к снижению эффективности деятельности банка. Результаты анализа используются для корректировки политики привлечения средств, снижения разрывов в сроках привлечения и размещения.

Анализ структуры обязательств увязывается с анализом структурной динамики активных (доходных операций). В этом случае ставится задача сопоставить изменения абсолютного объема и структуры (по видам, срокам и стоимости) обязательств и доходных активов. Делаются выводы о согласованности изменений, о наличии положительных и отрицательных тенденций, влияние этих тенденций на текущее и перспективное финансовое состояние банка, дается оценка управления активами (полнота использования ПС, соответствие структуры активов и пассивов по срокам), вырабатываются меры для сохранения или повышения эффективности деятельности банка. Результаты анализа используются для корректировки политики размещения и привлечения средств, внесения изменений в управление активами, оптимизации структуры активов, достаточности капитала банка.

6. Коэффициентный анализ обязательств банка. Характеристика деятельности банка в зависимости от различной структуры обязательств.

В анализе источников средств применяют показатель эфф-ти использования КБ привлеченных средств: Эпс=привлеченные средства/ сумма кредитных вложений.

Этот пок-ль хар-ет размер ПС, приходящихся на 1 р. Кредитных вложений. Он может опр-ть % суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов.

При анализе общей суммы обязательств банка следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса,%: dоб.банка = общая сумма обязательств/валюта баланса *100%.

Эффективность использования обязательств банка определяется по формуле Эоб=обязательства банка/общая сумма кредитных вложений.

Данное соотношение показывает, сколько приходится заемных и привлеченных средств на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обяз-в банка и кредитных вложений больше единицы,то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно,так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения: сумма обязательств банка/сумма рисковых активов. Данное соотношение показывает, какая сумма обяз-в банка приходится на 1р. рисковых активов.