2015-01-30
2211
Целью структурного анализа доходов банка является выявление основных их видов для оценки стабильности источников дохода и сохранения их в будущем. Анализ проводится на основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной практике берется период длительностью как минимум три года.
Доходы банка по экономическому содержанию подразделяются на доходы от операционной деятельности и от неоперационной деятельности. Доходы от операционной деятельности включают проценты, комиссии по услугам и корреспондентским отношениям, за инкассацию, выручки, гарантийные и т.д. К доходам от других видов деятельности относятся поступления от осуществления факторинговых, лизинговых, трастовых, информационных, консультационных услуг, предоставляемых клиентам, от спекулятивных сделок на валютных рынках и рынке ценных бумаг и т.п.
Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.
Процентные доходы банка — это начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении или в иностранной валюте, а также полученные по межбанковским или коммерческим ссудам.
|
|
|
Анализ процентных доходов банка позволяет выяснить, за счет каких факторов они в основном получены: изменения цены выдаваемых кредитов; использования средств, находящихся на расчетных счетах клиентов, или обоих факторов одновременно.
Непроцентными могут быть доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.), от валютных операций, от полученных комиссий и штрафов и пр. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно–кассовому обслуживанию клиентов.
Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными.
При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей изучается с помощью вертикального анализа, т.е. она сравнивается с предыдущими периодами, в том числе по кварталам.
Активные банковские операции – это операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Экономическая значимость и актуальность данного вопроса – вопрос проведения активных операций и определили написание настоящей курсовой работы, целью которой является исследовать в теоретическом плане сущность и значение активных операций коммерческих банков, а также проанализировать практику осуществления данных операций.
|
|
|
Активные операции коммерческого банка подразделяются на четыре крупные группы:
· кредитные операции (или ссуды);
· инвестиции в ценные бумаги;
· кассовые операции;
· прочие активы
Определение объема и удельного веса активов, приносящих доход, изучение этих показателей в динамике, соотнесение объема доходных активов с объемом привлеченных средств, расчет показателей доходности как в целом по всем доходным активам (всем активам), а также по видам доходных активов: по ссудам и их видам (МБК, юр. лицам, потребительские, ипотека, автокредитование и т.п.), по ценным бумагам, по другим операциям. и т.п.
Основными показателями доходности активных операций являются показатели: средняя процентная ставка по активным операциям; доходность отдельных видов активов.
Анализ показателей доходности активов позволяет выявить
- тенденции в изменении средней процентной ставки;
- влияние ее величины и тенденции изменения на показатели прибыльности всех банковских операций (с учетом проведения пассивных операций);
- наиболее доходные виды активов, установить возможности наращивания таких операций с учетом складывающихся тенденций.
На основе анализа доходности активных операций могут быть приняты решения по изменению характера активных операций с целью увеличения объемов получения процентных доходов и увеличения объема прибыли при прочих равных условиях (приняты решения по реструктуризации активов).
