Классификация страхования в зависимости от сферы деятельности страховщика (рисковое и долгосрочное страхование)

Общепринятым в мировой практике является деление страхования в зависимости от специализации страховщика на две большие сферы деятельности: страхование жизни и рисковые виды страхования (общее страхование).

Такая классификация имеет большое значение с точки зрения адекватной организации финансов страховщика, особенностей формирования и размещения страховых резервов и налогообложения страховой деятельности.

В основе отнесения того или иного вида страхования к рисковому или долгосрочному лежит совокупность двух признаков, а именно:

- наличие накопительного характера договора страхования (страховые взносы по подобным договорам являются своего рода инвестициями страхователя, т.к. предусматриваются не только страховые выплаты, а и определенный возврат денежных средств с начисленными процентами по окончании срока действия договора страхования);

- срок действия договора страхования.

Договоры страхования жизни –это долгосрочные договоры. Они заключаются на срок 10, 20 и более лет. В отечественной практике страхования минимальный срок действия договоров страхования жизни –10 лет.

На протяжении всего действия договора страхования страхователи периодически уплачивают страховые премии с таким расчетом, чтобы общая сумма взносов в результате равнялась страховой сумме по договору. Происходит своеобразное накопление страхователями средств, которые сберегаются (пребывают в управлении) у страховщика на период действия договора страхования. Поскольку ответственность страховщика по договорам страхования жизни наступает или в случае смерти застрахованного лица, или в случае дожития его до определенной в договоре даты, это означает, что средства в любом случае возвращаются страхователю или правонаследникам, причем часто – с определенными процентами. То есть взносы по страхованию жизни имеют четко выраженный характер инвестиций.

Законодательство многих стран предусматривает установление минимальной нормы доходности, которую страховщик обязуется обеспечить в результате управления средствами страхователей по страхованию жизни. На эту норму доходности, предусмотренную при расчете страховых тарифов, уменьшается размер страховой премии, уплачиваемой страхователем.

Рисковое страхование включает в себя все те виды, которые не отвечают признакам договоров страхования жизни. Страховые премии по договорам рискового страхования уплачиваются, как правило, одноразово в определенном проценте от страховой суммы. Они не накапливаются, т.е. не рассматриваются страховщиком как инвестиционные ресурсы и не возвращаются страхователям, если страховое событие не наступило. Договоры рискового страхования, таким образом, обеспечивают только компенсацию убытков. Эти договоры заключаются на небольшой срок, как правило, на один год.

Классификация с выделением двух вышеозначенных сфер страховой деятельности имеет большое значение. С этой точки зрения все компании можно разделить на две большие группы: те, которые проводят страхование жизни, и те, которые проводят рисковое страхование. Законодательством Украины предусмотрено, что компании, которые получили лицензию на проведение страхования жизни, не имеют право осуществлять рисковое страхование и наоборот. Такой подход характерен для большинства западных стран.

Дело в том, что финансовое управление компанией, которая проводит страхование жизни, отличается от управления компанией, которая проводит рисковое страхование. Необходимость сбережения средств долгосрочных обязательств по страхованию жизни выдвигает по отношению к страховщикам, которые проводят этот вид страхования, особые требования. Для них, как правило, предусматривается повышенный размер уставного капитала. Устанавливается особый порядок формирования страховых резервов, которые вычисляются отдельно по каждому виду страхования с использованием методов актуарной математики. Доходы таких компаний в виде страховых взносов по договорам страхования жизни не подлежат налогообложению.

Долгосрочный характер обязательств по договорам страхования жизни влияет на характер инвестиционной политики, проводимой страховщиком. Он может позволить себе определенную долю долгосрочных инвестиций в связи с тем, что договоры страхования жизни заключаются на длительный срок, а выплаты, как правило, значительно отсрочены, и, кроме того, поддаются достаточно точному прогнозированию.

Компании, которые проводят рисковое страхование, ориентированы в большей степени на краткосрочные инвестиции. Особенные инвестиционные возможности компаний, проводящих страхование жизни, делают уникальным их положение на рынке свободного капитала: они являются чуть ли не единственными финансовыми учреждениями (за исключением пенсионных фондов), которые удовлетворяют экономические потребности в дефицитном капитале для долгосрочных инвестиций.