Тема 8.1. Информационные системы экономического анализа

Российские разработчики всё большее внимание уделяют аналитическим системам. Чётко прослеживаются два направления разработок: программы финансового анализа и так называемые OLAP-системы. Первые в большей степени ориентированы на решение задач внешней финансовой диагностики предприятий, а вторые — на задачи внутрихозяйственного анализа.

Среди программ финансового анализа можно выделить модуль «Финансовый анализ» корпорации «Галактика», программу Audit Expert фирмы «Про-Инвест-ИТ», программу «АФСП» (разработка фирмы «ИНЭК»). По сравнению с большинством других представленных на российском рынке систем такого рода они позволяют не только решать стандартные задачи финансового анализа, но и имеют серьёзные механизмы, обеспечивающие пользователю возможность создавать собственные методики анализа, в том числе и внутрихозяйственного.

Дело в том, что большинство программ финансового анализа в целом сопоставимы друг с другом по возможностям решения задач внешней финансовой диагностики, проводимой по апробированным временем или утверждённым государственными органами методикам на основе данных стандартной бухгалтерской отчётности. В то же время для решения задач внутрихозяйственного анализа может понадобиться привлечение дополнительных информационных источников и выполнение не вполне традиционных расчётов. И такую возможность предоставляют «Финансовый анализ» корпорации «Галактика» и Audit Expert фирмы «Про-Инвест-ИТ». Кроме того, благодаря гибким механизмам настройки процедур загрузки данных они могут использоваться совместно с самыми разными бухгалтерскими программами.

Растет интерес российских разработчиков к OLAP-технологиям. На последний конкурс были представлены весьма интересные решения, подтвердившие такую тенденцию.

В этой связи отметим подход фирмы «Никос-Софт». Она не стала создавать собственный блок аналитической визуализации данных, зато организовала продуманный интерфейс между учётной подсистемой собственной разработки и пакетом программ известной западной фирмы Cognos. Помимо этого фирмой создан набор готовых моделей для проведения разнопланового экономического анализа деятельности предприятия. Это очень важно, поскольку теперь «Никос-Софт» предлагает готовые решения для типовых задач анализа внутрихозяйственной деятельности, учитывающие отечественную специфику хозяйствования, а не просто голый инструмент, который ещё нужно настраивать. При этом работать с моделями можно даже при удалённом доступе — через Интернет.

Другая разработка – система «Контур Стандарт» фирмы InterSoft Lab – хотя и имеет определённые ограничения, но уже представляет собой готовый к тиражированию продукт, выступающий и как средство разработки прикладных аналитических бизнес-приложений, и как среда их исполнения. Система относится к виду DOLAP (Desktop On-line Analytical Processing — настольная система анализа данных в режиме реального времени) и предназначена для индивидуальной работы с корпоративными данными. Программа поставляется в двух вариантах. Первый (Developer) позволяет строить аналитические модели и исполнять их. Второй вариант поставки включает только среду исполнения моделей (Runtime). Он не даёт возможности строить новые модели, но позволяет работать с уже готовыми моделями приложений. При этом пользователю не надо думать о том, каким образом загрузить исходные данные и как их интерпретировать: все необходимые настройки выполнены при создании приложения.

Надо заметить, что в качестве инструмента проведения анализа обе системы универсальны; другое дело, что пока область их применения ориентирована на банковскую сферу. Так, в качестве демонстрационного примера в поставку программы фирмы «Интерсофт» включена готовая модель анализа кредитного портфеля, собственных средств (капитала) и доходов/расходов банка. Возможно, у создателей имеются также модели для организаций других сфер деятельности.

В качестве источников анализируемой информации в системе «Контур Стандарт» могут применяться базы данных любых эксплуатируемых в организации автоматизированных систем, хранящиеся в форматах СУБД различного типа — XBase, Paradox, Access, MS SQL-server, ORACLE и т. п. Доступ к ним осуществляется путём прямого обращения или импорта данных в заведённые пользователем локальные таблицы. Имеется возможность создания собственных источников данных. В функции комплекса входят агрегирование, детализация, вращение и перемещение колонок с автоматическим пересчётом промежуточных и окончательных итогов. Создатели утверждают, что в программе реализована уникальная математическая модель, обеспечивающая быстродействие, не имеющее аналогов среди систем данного класса. С помощью системы «Контур Стандарт» пользователь может получать таблицы, выборки, графики, диаграммы и отчеты, характеризующие разные аспекты деятельности предприятия.

Все перечисленные разработки основаны, условно говоря, на «классических» принципах построения OLAP-систем, хотя и с некоторыми оговорками. Но есть и нетрадиционное решение в этой области. Его представила фирма «Комсофт», которой удалось реализовать значительную часть функциональных возможностей OLAP-системы за счёт связки планово-учётных подсистем своей основной разработки с возможностями механизма сводных таблиц Excel. Здесь специальный переходной блок готовит данные для передачи их в Excel, а пользователь, применяя средства сводных таблиц Excel, может обращаться с этими данными по своему усмотрению.

Тема 8.2. Информационные системы финансового планирования

Системы автоматизации управления отечественных разработчиков постепенно «обрастают» функциями планирования. Прежде всего, внимание уделяется реализации процедур решения задач бюджетирования (описи доходов и расходов государства, учреждения, семьи или отдельного лица на определенный срок) и управления финансовыми потоками.

Особый интерес вызывают такие разработки, как модуль «Бюджет» системы «Галактика» и система «Фигаро» фирмы «Бизнес-Консоль».

Модуль «Бюджет» разработан фирмой «Галактика» и предназначен для автоматизации составления согласованной системы бюджетов предприятия и его отдельных подразделений, а также контроля за их исполнением.

Бюджеты могут формироваться в разрезе любой совокупности статей. Программа позволяет формировать и анализировать несколько вариантов бюджетов, соответствующих различным сценариям конъюнктуры рынка. Имеется возможность составления бюджетов, соответствующих альтернативным вариантам оргструктуры корпорации [например, в разрезе юридических лиц и направлений деятельности]. При использовании модуля «Бюджет» в совокупности с другими подсистемами «Галактики» формирование плановых показателей бюджетов возможно в автоматическом режиме, допустим на базе календарных планов и договоров. Большинство фактических показателей, характеризующих исполнение статей бюджета, также можно получать в автоматическом режиме на основе оперативных и бухгалтерских данных системы. Особо следует отметить то, что почти каждую статью бюджета можно детализировать своей, сколь угодно сложной системой аналитических признаков.

Бюджет может составляться как «сверху вниз», так и «снизу вверх». При использовании первого метода подразделениям устанавливаются контрольные цифры, за рамки которых они не могут выйти. В этом случае процедура согласования обычно не нужна. Однако часто бюджеты составляются методом «снизу вверх», когда подразделения, исходя из своих потребностей, формируют расходные статьи, которые потом сводятся в целом по предприятию. В этом случае часто оказывается, что финансовых и иных видов ресурсов под планируемые потребности недостаточно, и потому необходима процедура согласования бюджетов разных уровней. Такая процедура выливается в несколько операций, для поддержки которых здесь имеются развитые механизмы. Модуль поддерживает различные способы взаимоувязки бюджетных моделей: от ручной балансировки частных показателей с общими до автоматических распределений спущенных сверху лимитов по детализированным статьям бюджетов подразделений в соответствии с заданными пропорциями или иными критериями.

Важным отличием модуля «Бюджет» системы «Галактика» от автономных программ поддержки процедур бюджетирования является то, что здесь процесс контроля за исполнением бюджета может осуществляться намного оперативнее за счёт того, что учётные данные доступны в реальном масштабе времени. Основным источником формирования фактических данных по исполнению статей бюджета являются данные бухгалтерского контура системы «Галактика». Если же уровень детализации, обеспечиваемый бухгалтерской информацией, не удовлетворяет финансовую службу, то можно использовать данные оперативного учёта, выполняя разноску фактической информации по статьям бюджета подокументно. Эту работу может осуществлять как сотрудник финансовой службы, так и бухгалтер, обрабатывающий документы, с помощью механизма типовых хозяйственных операций.

Естественно, что фактические данные могут разноситься по статьям и вручную.

Для осуществления анализа исполнения бюджета в программе предусмотрена возможность формирования разнообразных отчётов, позволяющих проводить сравнения плановых и фактических данных прошлых и текущего периодов. При этом сопоставления могут вестись не только постатейно, но и с учётом дополнительных аналитических разрезов. По результатам анализа исполнения бюджета возможны корректировки бюджетов на последующие периоды с учётом фактических данных. Все варианты бюджетов до и после корректировок могут быть сохранены в базе данных для последующего сопоставления.

В системах автоматизации бюджетирования, позволяющих вести произвольную систему статей, сложной проблемой является настройка механизмов увязки фактических данных с бюджетными. Поэтому часто, особенно в западных системах, применяется подход, основанный на том, что система статей жёстко увязывается со счетами бухгалтерского учёта. Именно такой подход реализован фирмой «Бизнес-Консоль» в системе «Фигаро». Разработчики считают, что незачем обременять пользователя изобретением классификации статей и аналитических признаков к ним, и предлагают в качестве статей использовать бухгалтерские счета, полностью привязывая планирование финансовой деятельности предприятия к бухгалтерии. В принципе, в таком подходе есть рациональное зерно, поскольку очень легко отслеживать соответствие плана и факта. При других подходах, как уже отмечалось выше, разносить фактические данные по статьям бюджета сложнее.

В системе «Фигаро» предложен интересный механизм формирования прогнозных проводок. Фактически сделана попытка реализовать систему автоматизации планирования деятельности предприятия через проводки. На вход модуля подаются некоторые параметры предполагаемой производственной программы (объём продаж, объём производства и пр.), которые вводятся вручную, в виде готовых цифр. На основе некоторой модели программа формирует прогнозные проводки, которые подвергаются стандартным процедурам бухгалтерской обработки. В результате получается прогнозный баланс и иная отчётность. При необходимости производится уточнение плана. Интересно, что именно таким образом работают некоторые крупные клиенты фирмы, которые ведут планирование выпуска только на уровне обобщенных показателей, сразу привязывая планы к счетам бухгалтерского учёта.