Показатели | На начало периода, тыс.руб. | На конец периода, тыс.руб. | Влияние на собственный оборотный капитал, тыс.руб. | ||
Увеличение (+) | Уменьшение (-) | Итого (+,-) | |||
Текущие активы, всего | +2140 | +2140 | |||
В том числе: | |||||
Производственные запасы | +1949 | +1949 | |||
Незавершенное производство | - | +3255 | +3255 | ||
Готовая продукция | -38 | -38 | |||
Расходы будущих периодов | +21 | +21 | |||
Прочие запасы | -3 | -3 | |||
НДС | +369 | +369 | |||
Дебиторская задолженность | -3738 | -3738 | |||
Денежные средства и крат.финансов. вложения | +694 | +694 | |||
Текущие пассивы | -6644 | -6644 | |||
Собственный оборотный капитал (СОС) | -5024 | -9528 | -4504 | -4504 |
По данным анализируемого предприятия собственный оборотный капитал за отчетный год отсутствовал и к концу года обрел еще большую отрицательную величину. Тенденция возрастания отрицательного значения показателя собственного оборотного капитала характеризует невозможность покрыть текущие обязательства за счет текущих активов и острую нехватку оборотных средств.
|
|
Данные табл. 15.4 позволяют оценить «вклад» каждого элемента оборотного капитала на его совокупное изменение. На уменьшение собственного оборотного капитала повлияло уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской. Прирост производственных запасов, незавершенного производства в основном обеспечивался за счет прироста кредиторской задолженности, и в частности, задолженности по заработной плате, перед внебюджетными фондами и за счет полученных авансов.
Необходимо также помнить, что изменения величины собственного оборотного капитала рассматриваются в первую очередь с позиции состояния денежных средств: увеличение оборотного капитала в общем случае предполагает отток денежных средств, уменьшение – дополнительное высвобождение средств или их приток.
Следует также отметить, что коэффициенты платежеспособности могут быть оптимальными, если оборотные активы производственной организации имеют следующую структуру:
– запасы – 66 - 67 %;
- дебиторская задолженность - 26 – 27 %;
– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 8 - 6%.
В анализируемом хозяйстве оборотные активы имеют на конец года иную структуру:
– запасы – 80 %;
– дебиторская задолженность – 14 %;
– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 6 %.
В связи с этим необходимо дать оценку удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса ЗАО “Искра” с позиции прогнозирования возможного банкротства.