double arrow

Анализ собственного оборотного капитала

Показатели На начало периода, тыс.руб. На конец периода, тыс.руб. Влияние на собственный оборотный капитал, тыс.руб.
Увеличение (+) Уменьшение (-) Итого (+,-)
           
Текущие активы, всего     +2140   +2140
В том числе:          
Производственные запасы     +1949   +1949
Незавершенное производство -   +3255   +3255
Готовая продукция       -38 -38
Расходы будущих периодов     +21   +21
Прочие запасы       -3 -3
НДС     +369   +369
Дебиторская задолженность       -3738 -3738
Денежные средства и крат.финансов. вложения     +694   +694
Текущие пассивы       -6644 -6644
Собственный оборотный капитал (СОС) -5024 -9528   -4504 -4504

По данным анализируемого предприятия собственный оборотный капитал за отчетный год отсутствовал и к концу года обрел еще большую отрицательную величину. Тенденция возрастания отрицательного значения показателя собственного оборотного капитала характеризует невозможность покрыть текущие обязательства за счет текущих активов и острую нехватку оборотных средств.

Данные табл. 15.4 позволяют оценить «вклад» каждого элемента оборотного капитала на его совокупное изменение. На уменьшение собственного оборотного капитала повлияло уменьшение дебиторской задолженности и увеличение кредиторской. Прирост производственных запасов, незавершенного производства в основном обеспечивался за счет прироста кредиторской задолженности, и в частности, задолженности по заработной плате, перед внебюджетными фондами и за счет полученных авансов.

Необходимо также помнить, что изменения величины собственного оборотного капитала рассматриваются в первую очередь с позиции состояния денежных средств: увеличение оборотного капитала в общем случае предполагает отток денежных средств, уменьшение – дополнительное высвобождение средств или их приток.

Следует также отметить, что коэффициенты платежеспособности могут быть оптимальными, если оборотные активы производственной организации имеют следующую структуру:

– запасы – 66 - 67 %;

- дебиторская задолженность - 26 – 27 %;

– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 8 - 6%.

В анализируемом хозяйстве оборотные активы имеют на конец года иную структуру:

– запасы – 80 %;

– дебиторская задолженность – 14 %;

– денежные средства и краткосрочные финансовые вложения – 6 %.

В связи с этим необходимо дать оценку удовлетворительности структуры бухгалтерского баланса ЗАО “Искра” с позиции прогнозирования возможного банкротства.


Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:  



Сейчас читают про: