2015-01-07
461
В долгосрочной перспективе увеличение прибыли приведет к увеличению наличных средств на счетах предприятия. Однако на коротком отрезке времени при продаже товаров в кредит наличные средства могут не быть получены, хотя по документам предприятие будет получать прибыль. Если предприятие будет испытывать недостаток наличных средств, оно может также испытать определенные затруднения при расчетах по своим краткосрочным обязательствам. При составлении бюджета наличных средств, фирма может учитывать все прогнозируемые платежи и поступления наличных средств.
Смета движения денежных средств (денежных потоков) включает ожидаемый приход и расход денежных средств в течение дня, недели, месяца или более длительного периода. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода затем сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться; разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках сводит воедино планируемые оценки доходов и расходов на бюджетный период. Смета прибылей и убытков представлена в Табл. 39.
Таблица 39
Смета прибылей и убытков
| Статья | Значение |
| Выручка от реализации | |
| Себестоимость реализованной продукции | |
| Валовая прибыль | |
| Текущие расходы: | |
| Расходы по реализации | |
| Общие расходы | |
| Прибыль от основной деятельности | |
| Прочие доходы: | |
| Доходы от процентов | |
| Прочие расходы: | |
| расходы по выплате процентов | |
| Итого результат от прочей деятельности | |
| Прибыль до уплаты налога | |
| Налог на прибыль | |
| Чистая прибыль |
Смета прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия и тем самым позволяет менеджерам проследить влияние индивидуальных смет на годовую смету прибылей.
