Смета прямых материальных затрат

Данные об объемах производства, содержащиеся в смете производства, вместе с данными о прямых материальных затратах составляют смету прямых материальных затрат (Табл. 37).

Рассмотрим смету материальных затрат, в которой составные А, Б и Г используются для производства туристского продукта X, а составные А, В и Г используются для производства турпродукта Y, где элемент А – забронированные авиа билеты, Б – места в двухзвездочной гостинице, В – места в трехзвездочной гостинице, Г – экскурсионное обслуживание.

Таблица 37

Смета прямых материальных затрат, нат. ед.

Так как турпродукт является «скоропортящимся» товаром, его производство и предоставление должны быть хорошо спланированы, иначе каждый невостребованный тур принесет потери фирме в размере совокупной стоимости элементов пакета.

Бюджет трудовых ресурсов.

Бюджет трудовых ресурсов показывает количество персонала, необходимого для производства продукции на уровне, соответствующем бюджету продаж. Чтобы оценить общие расходы по зарплате, необходимо количество отработанных в производстве часов умножить на средний уровень почасовой оплаты труда. Предположим, что для производства турпродуктов Х и Y необходимо задействовать две группы персонала: менеджеров по продаже данных продуктов и сопровождающих туристские группы. Смета расходов по оплате труда проиллюстрирована Табл. 38.

Таблица 38

Смета расходов по оплате труда

Величина прямых затрат труда должна быть тщательно скоординирована с имеющимися в наличии трудовыми ресурсами с тем, чтобы обеспечить достаточное использование труда в производстве. Эффективная организация производственного процесса позволяет минимизировать простои и устранить нехватку трудовых ресурсов.