Денежные средства - деньги в кассе, на расчетных счетах, на валютных счетах, переводы в пути.
ПАССИВ
уставной капитал - первоначально инвестированный капитал учредителями в новую организацию. В течении деятельности он может пополняться.
Собственные акции, выкупленные у акционеров - это уменьшение уставного капитала в связи с уменьшением числа собственников.
Переоценка внеоборотных активов - отражаются результаты изменения стоимости основных средств и нематериальных активов в результате их переоценки (переоценку организация вправе производить добровольно).
Добавочный капитал это капитал который образуется в результате операций не связанных с образованием прибыли и не связанных с переоценкой внеоборотных активов(эмиссионный доход - акции выкупленные у акционеров проданы дороже номиналом).
Резервный капитал - это капитал, сформированный за счет нераспределенной прибыли и предназначенный для покрытия убытков в будущем, а также для выплат дивидендов, если не хватает текущей прибыли.
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)- это чистая прибыль, которая образуется после уплаты налогов по итогам года и принадлежит собственникам(чистая прибыль), если организация получила убыток, то он отражается по статье в скобках и вычитается при подсчете итогов третьего раздела. В течение года, полученная организацией прибыль или убыток также отражается по этой статье.
Заемные средства -задолженность по полученным кредитам и займов с учетом начисленных процентов, с сроком погашения свыше одного года.
Отложенные налоговые обязательства - это отсрочка по уплате налога на прибыль в результате определенных операций, впоследствии налог на прибыль будет доплачиваться.
Оценочные обязательства - предполагаемые организацией обязательства, которые могут возникнуть в будущем при определенных обстоятельствах(например планируемые экологические затраты).
Заемные средства сроком погашения до года
Кредиторская задолженность - задолженность перед поставщиками, перед работниками, по налогам и сборам, перед учредителями (дивиденды начислили и не выплатили пока), перед покупателями.
Доходы будущих периодов - это безвозмездно полученные ценности, средства целевого финансирования (гранты, бюджетные средства на поддержку гос заказов). По мере использования целевых средств или безвозмездно полученных ценностей по назначению, доходы будущих периодов списываются на увеличение текущей прибыли.
#3. Под воздействием фактов хозяйственной деятельности, значение и состав активов и пассивов постоянно изменяются (увеличиваются или уменьшаются).
|
|
Все изменения сказываются на структуре и валюте баланса. При правильном ведении учета баланс сохраняется в равновесии. Существует четыре типа балансовых изменений:
1. Один актив уменьшается, второй увеличивается на ту же сумму, баланс не изменяется.
2. Один пассив растет, второй пассив уменьшается на ту же сумму.
3. Статья актива растет, и статья пассива растет.
4. Статья актива уменьшается и пассив уменьшается.
Пример балансовых изменений.
1.Балансовые остатки на начало года:
Дебиторская задолженность1000
Денежные средства 600
Уставный Капитал 500
Резервный капитал 100
Прибыль 500
Кредиторская задолженность500
2. Факты хоз. деятельности за 9 месяцев 2012
Получены деньги от дебиторов 300
Часть прибыли направлена на увеличение резервного капитала200
Получен товар от поставщика 800
Оплачена кредиторская задолженность 500
3. Баланс на 30.09.12
Статья на начало года изменения на конец года
Актив
Дебет. З-ть 1000 -300 700
Денежные ср. 600 +300-500 400
Запасы 0 +800 800
Баланс 1600 1900
Пассив
Уст кап 500 500
Резервный 100 +200 300
Прибыль 500 -200 300
Кред з-ть 500 +800-500 800
Баланс 1600 1900