Тема 7. Понятие и источники государственных доходов

Понятие государственных доходов. Система государственных доходов, их виды.

Соотношение государственных доходов с доходами бюджетов.

Неналоговые государственные доходы. Хозяйственная деятельность как источник доходов бюджетных организаций. Прибыль республиканских и коммунальных унитарных предприятий как источник государственных доходов. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доходы деятельности.

Тема 8. Основы налогового права

Понятие налогов, их функции и роль. Виды налогов.

Сборы (пошлины), их отличие от налогов.

Правовая конструкция законов о налогах: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога, льготы по налогу.

Понятие налоговой системы Республики Беларусь, ее структура и принципы формирования.

Налоговое право Республики Беларусь как подотрасль финансового права. Понятие, предмет налогового права и его место в системе финансового права.

Налоговые правоотношения и их особенности. Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений.

Тема 9. Правовое регулирование республиканских и местных налогов, сборов

Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость, акцизов, налогов на доходы и прибыль, экологического налога, налога на недвижимость, земельного налога, подоходного налога с физических лиц (определение плательщиков налогов, объекта налогообложения, налоговой базы, налогового периода, ставки, порядка исчисления и сроков уплаты налогов, налоговых льгот).

Правовое регулирование иных республиканских налогов.

Особые режимы налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Налогообложение в свободных экономических зонах. Налог на игорный бизнес. Налог на лотерейную деятельность. Единый налог для производителей сельхозпродукции. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Виды местных налогов и сборов, порядок их установления и введения.

Налог на продажу товаров в розничной торговой сети. Сборы с пользователей. Налог на услуги. Сборы с заготовителей. Целевые сборы. Курортный сбор.

Тема 10. Юридическая ответственность за нарушение налогового законодательства

Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения: административная и уголовная ответственность.

Состав и классификация налоговых правонарушений. Административная ответственность и ее особенности. Основания привлечения к административной ответственности. Меры административной ответственности за нарушение налогового законодательства.

Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пени. Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.

Тема 11. Правовое регулирование государственных займов

Понятие и значение государственного займа (кредита).

Виды внутренних государственных займов в Республике Беларусь: государственные краткосрочные облигации, государственные долгосрочные облигации. Основные условия выпуска, обращения и погашения государственных ценных бумаг.

Правовое регулирование внешних займов Республики Беларусь. Цели привлечения внешних займов. Межправительственные кредитные соглашения, кредитование международными финансовыми организациями, выпуск на внешние финансовые рынки государственных ценных бумаг Республики Беларусь. Формы внутреннего и внешнего государственного долга. Управление государственным долгом.