Модуль 13 Налоговое право РФ

5.2.4.1. Темы и перечень вопросов лекций

Лекция (Л- Налоговое право РФ

1.Понятие налогового права РФ (предмет, метод, субъекты).

2. Источники налогового права: понятие и виды, законодательство о налогах и сборах.

3. Налоговое правоотношение (субъект, объект, содержание).

4. Налоговый контроль: понятие, органы, осуществляющие налоговый контроль.

5. Налоговое правонарушения: понятие, виды. Ответственность в налоговом праве.

5.2.4.4. Темы и перечень вопросов практических занятий

Практическое занятие (ПЗ-15) Налоговое право РФ

Понятие налогового права РФ (предмет, метод, субъекты).

2. Источники налогового права: понятие и виды, законодательство о налогах и сборах.

3. Налоговое правоотношение (субъект, объект, содержание).

4. Налоговый контроль: понятие, органы, осуществляющие налоговый контроль.

5. Налоговое правонарушения: понятие, виды. Ответственность в налоговом праве.

5.2.4.5. Темы и перечень вопросов для самостоятельного изучения

№ п/п	Названия модульных единиц	Перечень вопросов	Кол-во часов	Номер источника основной литературы, страницы
1.	Общие положения налогового права	Налоговое право РФ, его источники Налоговые правоотношения Ответственность и защита прав налогоплательщиков

5.2.4.6. Темы индивидуальных домашних заданий « Налоговое право РФ»

Задачи:

1. Глава администрации г. Свердловска обратился в Совет директоров АКБ «Урал» с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами не­движимости.

Дайте юридическую оценку данной просьбе Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит?⁷

2. При создании АКБ «Денис» на основании лицензии ЦБ РФ (Банка Рос­сии) ему был определен уставный капитал и норматив обязательных резер­вов, депонируемых в Банке России. Банк «Денис» выполнил резервное требование не полностью, сославшись на то, что для некоторых АКБ данные нор­мативы были ниже. Банк России в бесспорном порядке взыскал с Банка «Де­нис» недовнесенные средства, а также наложил на него штрафные санкции в размере 2% оплаченного уставного капитала. Совет директоров АКБ «Денис» обжаловал действия Банка России в Высший Арбитражный Суд РФ.

Дайте юридический анализ сложившейся ситуации.

3. Барановская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала АКБ «Ловал» предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Со­вет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в АКБ «Ловал» была отключена электроэнергия.

Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой по­следовательности должна быть восстановлена законность в данной си­туации? Как строятся отношения между кредитными организациями и органами власти?

4. АО «Бора» обратилось в АКБ «Гранит» с просьбой о выделении бан­ковского кредита в сумме 2 млн. руб. на 6 месяцев.

Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.

5. В г. Чернь на основании лицензии ЦБ РФ (Банка России) на право со­вершать кредитные операции в рублях был создан коммерческий банк «Фа­этон» - индивидуальное семейное предприятие, принимавшее денежные средства от населения. Поскольку банк не имел права на прием денежных средств от населения в иностранной валюте, дирекция банка открыла об­менный пункт валюты, где вкладчики могли перевести свои вклады в рубли. По результатам проверки налоговая инспекция передала материалы о выяв­ленных нарушениях в органы налоговой полиции. Руководство банка обжа­ловало такое решение, ссылаясь на то, что доходы, получаемые от обмена валюты, полностью учитывались как налогооблагаемая прибыль.

В чем состояло допущенное дирекцией коммерческого банка «Фаэтон» нарушение?

6. Коммерческий банк «Аист» обратился в арбитражный суд с иском о при­знании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за за­держку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисле­ние налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задол­женности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета.

Возможно ли удовлетворение иска КБ «Аист»?

7. Налоговый орган затребовал у КБ «Стройбанк» документы, касающи­еся финансово-хозяйственной деятельности АО «Вера» за 1996-1999 гг., как необходимые для правильного налогообложения. За отказ представить тако­вые в налоговый орган в 15-дневный срок с момента получения письменно­го запроса заместителя руководителя налогового органа руководители банка были привлечены к административной ответственности в виде штрафа в раз­мере пятикратной минимальной месячной оплаты труда за каждую неделю просрочки.

Правомерны ли действия налогового органа? Обоснуйте свою точку зре­ния ссылками на нормативные акты.

8.Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала отсутствие в учреждении учета объектов налого­обложения, повлекшее сокрытие дохода за проверяемый период.

К какому виду ответственности и в какой мере может быть привлечено учреждение?

9.Гражданин Пушкин за непредставление в налоговую инспекцию декларации о доходах за предыдущий год был подвергнут штрафу.

В каком размере должен быть наложен штраф за подоб­ное правонарушение и на основании какого нормативного правового акта?