Сальдовая ведомость за год

Счёт (субсчёт)	на 1.01	на 1.02	…..	на 1.01.след. года
10-1
10-2
…
Итого:

Баланс служит основным источником информации для многих групп пользователей. По балансу определяется, сумеет ли организация в ближайшее время выполнить свои обязательства, или ей угрожают финансовые затруднения. О финансовом результате работы компании свидетельствует изменение собственного капитала. На основе баланса стоится оперативно-финансовое планирование, и осуществляется контроль за движением денежных потоков. Баланс – это моментальная фотография финансового состояния компании. Основная формула баланса:

Активы = Собственный капитал + Обязательства.

По строению баланс – это два ряда чисел, итоги которых равны между собой. Любой элемент баланса называется статьёй, которая может содержать обобщения нескольких счетов. Все статьи баланса отражаются на начало и конец отчётного периода. Нумерация статей и разделов в балансе сквозная.

В активе современного баланса два раздела: 1) Внеоборотные активы; 2) Оборотные активы.

В активе статьи отражаются в порядке ускорения оборота (увеличения ликвидности). В пассиве статьи располагаются по срочности возврата, т.е. собственный капитал и заемные средства. Разделы пассива нумеруются следующим образом: 3) Капитал и резервы; 4) Долгосрочные обязательства; 5) Краткосрочные обязательства.

Равные итоги актива и пассива баланса называют его валютой.

Балансы можно классифицироваться по различным признакам. Например:

1. По способу составления: сальдовый, оборотный, шахматный.

2. По времени составления: текущие (месячный, квартальный) и годовые.

3. По объёму информации: простые и сводные.

4. По отраслям народного хозяйства: торговый, промышленный и др.

5. По степени надобности: вступительный (составляется при открытии), санируемый (составляется с аудитором в случае, если организация близка к банкротству), ликвидационный (составляется с начала ликвидационного периода).

6. По содержанию статей: баланс-брутто (включаются регулирующие счета 02, 05 и т.п.) и баланс-нетто (не показываются регулирующие счета).

В таблице 14 представлена типовая форма баланса, заполненная на основе оборотно-сальдовой ведомости по таблице 11.

Таблица 14

Баланс на ------

Актив	На-----20---г.	На 31 декабря 20----г.	На 31 декабря 20----г.	Пассив	На-----20---г.	На 31 декабря 20----г.	На 31 декабря 20----г.
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы				III. Капитал и резервы Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	6 000	6 000
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности				Собственные акции, выкупленные у акционеров	()	()
Финансовые вложения				Переоценка внеоборотныхактивов
Добавочный капитал
Отложенные налоговые активы				Резервный капитал
Прочие внеоборотные активы				Нераспределенная прибыль
Итого по разделу I				Итого по разделу III
II. Оборотные активы Запасы				IV.Долгосрочные обязательства Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства Заемные средства
Кредиторская задолженность
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Финансовые вложения
Денежные средства				Доходы будущих периодов
Прочие оборотные активы				Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу II				Итого по разделу V
БАЛАНС (I+II)				БАЛАНС (III+IV+V)

При составлении баланса нужно соблюдать некоторые правила:

1. Показатели должны приводиться в тысячах или миллионах рублей без десятичных знаков

2. Основные средства, нематериальные активы показывают по остаточной стоимости (то есть, составляя баланс сальдо 02 счета отнимают от сальдо 01, а сальдо 05 от сальдо 04)

3. Иностранную валюту пересчитывают в рубли на дату составления баланса

4. Зачет между статьями актива и пассива недопустим (остатки активно-пассивных счетов приводят развернуто в активе и в пассиве)

5. Отрицательные значения приводят в круглых скобках

6. Несущественные активы и пассивы обособленно не показывают

7. При подсчете валюты суммируют только итоги разделов, чтобы избежать повторного счета

Правильно составить баланс значит – охватить хозяйственный процесс организации во всём его многообразии; дать надлежащую группировку хозяйственных явлений; изучить связь между явлениями, то есть проанализировать не только финансово-хозяйственную деятельность, но и движение имущественных средств организации.

Состояние баланса определяется изменениями его валюты и статей. Выделяют четыре группы хозяйственных операций, влияющих на валюту баланса:

1. Изменение в статьях актива и пассива, в результате чего валюта баланса увеличилась.

Д А К П