double arrow

Реестр хозяйственных операций за февраль


п/п Содержание операции Основание: наименование первичного документа Сумма, руб. Корр. счета
Д К
Отражена задолженность учредителей по вкладам в УК Учредительные документы 50 000    
Поступление активов, внесённых учредителями в счёт вкладов в УК: 1. наличные денежные средства 2. персональный компьютер Акты приёмки – передачи ОС, кассовый ордер, учред. документы     34 000 16 000    
Принят к оплате счёт подрядной строительно-монтажной организации за выполненные работы по возведению склада, в т.ч.: СМР – 110 000; НДС – 19 800 Счёт, акт о выполнении работ 129 800    
Оплачен счёт подрядной СМО за выполненные работы по возведение склада Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта 129 800    
Введён в эксплуатацию склад Акты приёмки – передачи ОС 110 000    
Начислена амортизация ОС: 1. административного здания 2. производственного оборудования Расчет бухгалтерии 15 600 21 800    
Начислен резерв на предстоящий ремонт ОС (администр. здание) Расчет бухгалтерии 12 000    
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы, в т.ч. НДС 88475 Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта 580 000    
Списаны материалы, израсходованные на производство Требование 875 000    
Начислена з/пл. за декабрь – всего: в т.ч.: 1. производственным рабочим 2. АУП Расчётная ведомость 420 000   280 000 140 000    
Из начисленной з/пл. удержан налог на доходы физических лиц (13%) Расчётная ведомость ?    
Произведёны отчисления на социальное страхование от зарплаты 1. производственных рабочих 2. АУП Расчётная ведомость   ? ?    
Начислены платежи в бюджет по налогу на имущество Расчётная ведомость 4 200    
Перечислены с р/с платежи в социальные внебюджетные фонды Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта 107 900    
Перечислены с р/с платежи в бюджет по НДФЛ Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта 49 200    
Получены деньги с р/с в кассу Выписка из р/с, приходный кассовый ордер 391 000    
Выдана из кассы з/плата за январь Платёжная ведомость, расходный кассовый ордера 307 000    
Внесены денежные средства на р/с из кассы организации Выписка из р/с, расходный кассовый ордер 36 000    
Оприходована на склад готовая продукция Ведомость выпуска готовой продукции 1 204500    
Отгружена покупателям готовая продукция и выставлен счёт на её оплату, в т.ч. НДС 18 % - 439 322 Счёт фактура, ТТН 2 880000    
Отражён НДС по реализованной продукции Счёт фактура 439 322    
Списана себестоимость отгруженной продукции Расчёт бухгалтерии 1 204500    
Списаны общехозяйственные расходы на счёт «Продажи» Расчёт бухгалтерии ?    
Определён и списан финансовый результат от реализации продукции Расчёт бухгалтерии ?    
Поступила на р/с оплата за реализованную продукцию Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта, договор 1 220000    
Признаны должником и получены на р/с штрафы за нарушение условий договора поставки Выписка из расчётного счёта 384 000    
Начислены доходы по ценным бумагам (финансовый вексель), принадлежащим организации Договор купли-продажи векселя 10 000    
Начислены дивиденды учредителям, юр. лицам Устав, расчёт бухгалтерии 60 000    
Получен краткосрочный кредит банка на р/с Платёжное поручение, выписка из р/с, кредитный договор 200 000    
Оплачено с р/с в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка Платёжное поручение, выписка из р/с, кредитный договор 300 000    
Списано сальдо прочих доходов и расходов на счёт прибыли Расчет бухгалтерии ?    
ИТОГО: ?    

Примечание: ? – посчитать самостоятельно






Остатки на 1.02.*. г. по счетам представлены в таблице 10



Таблица 10

Остатки по синтетическим счетам

№ счёта Сумма, руб. № счёта Сумма, руб
88 328 000 2 215 000
10 203 000 60(Кое) 3 684 000
108 000 62(Дое) 20 962 000
76 786 000 32 900 000
4 251 000 11 652 000
28 243 000 1 806 000
3 691 000 4 009 000
130 000 76(Кое) 4 588 000
54 000 20 000
33 000 160 458 000
496 000 100 000
38 000 275 000
3 810 000    

Контрольные вопросы:

1. Дайте характеристику основным элементам метода.

2. По каким признакам определяется активность и пассивность счетов бухучета?

3. Каков порядок записи на активных и пассивных счетах?

4. В чем особенность активно-пассивного счета?

5. Как составляется бухгалтерская проводка? Какие имеет синонимы?

6. Покажите на примере составление простых и сложных проводок.

7. Для чего предназначены синтетические, аналитические и субсчета?

8. Какая существует взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами?

Тестовые вопросы:

1. Бухгалтерские счета показывают:

a) Состояние хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов в определенный момент

b) Изменения в состоянии вышеуказанных объектов за определенный период

c) Степень активности фирмы на рынке.

2. Субсчет – это:

a) Счет аналитического учета

b) Счет синтетического учета

c) Система моментных показателей.

3. В пассивном счете сальдо конечное всегда показывается:

a) По дебету

b) По кредиту

c) Зависит от суммы дебетового и кредитового оборотов

4. Поступление вкладов в уставной капитал в виде денежных средств отражается:

a) Д 51 К 75

b) Д 75 К 50

c) Д 10 К 75.

5. Запись на счетах Д 20 К 70 означает:

a) Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства

b) Начислена заработная плата работникам основного производства

c) Выплачена заработная плата работникам основного производства

6. По своей сути двойная запись – это:

a) Способ формирования результатов

b) Разновидность учетных регистров

c) Метод бухгалтерского учета

7. Синтетические счета содержат:

a) Только денежные показатели

b) Только натуральные показатели

c) Денежные и натуральные показатели

Нормативно-правовая база:

1. Федеральный закон РФ “О бухгалтерском учете” от 06.12.11г. № 402-ФЗ

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н.

ТЕМА 4: БУХГАЛТЕРСКИЕ ВЕДОМОСТИ. БАЛАНСОВЫЕ ОБОБЩЕНИЯ

Цель: усвоение экономического содержания статей баланса, их группировка по разделам, составление аналитических ведомостей.

Вопросы для изучения:

1. Бухгалтерские ведомости.

2. Баланс: значение, функции, виды. Типы хозяйственных операций, влияющих на валюту баланса.

Необходимые сведения из теории:

Данные отдельного счёта не характеризуют хозяйственную деятельность организации за период. Эти данные должны быть увязаны с записями других счетов, поэтому для оперативного руководства производством, для проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщения данных составляют различные ведомости. Ведомости могут быть составлены для обобщения данных и синтетических и аналитических счетов. Существуют следующие виды ведомостей:

1. Оборотные ведомости по синтетическим счетам (по аналитическим счетам);

2. Шахматные ведомости;

3. Сальдовые ведомости.

Оборотные ведомости по синтетическим счетам имеют следующий вид:

Таблица 11







Сейчас читают про: