2015-01-13
1087
| № п/п | Содержание операции | Основание: наименование первичного документа | Сумма, руб. | Корр. счета | |
| Д | К | ||||
| Отражена задолженность учредителей по вкладам в УК | Учредительные документы | 50 000 | |||
| Поступление активов, внесённых учредителями в счёт вкладов в УК: 1. наличные денежные средства 2. персональный компьютер | Акты приёмки – передачи ОС, кассовый ордер, учред. документы | 34 000 16 000 | |||
| Принят к оплате счёт подрядной строительно-монтажной организации за выполненные работы по возведению склада, в т.ч.: СМР – 110 000; НДС – 19 800 | Счёт, акт о выполнении работ | 129 800 | |||
| Оплачен счёт подрядной СМО за выполненные работы по возведение склада | Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта | 129 800 | |||
| Введён в эксплуатацию склад | Акты приёмки – передачи ОС | 110 000 | |||
| Начислена амортизация ОС: 1. административного здания 2. производственного оборудования | Расчет бухгалтерии | 15 600 21 800 | |||
| Начислен резерв на предстоящий ремонт ОС (администр. здание) | Расчет бухгалтерии | 12 000 | |||
| Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы, в т.ч. НДС 88475 | Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта | 580 000 | |||
| Списаны материалы, израсходованные на производство | Требование | 875 000 | |||
| Начислена з/пл. за декабрь – всего: в т.ч.: 1. производственным рабочим 2. АУП | Расчётная ведомость | 420 000 280 000 140 000 | |||
| Из начисленной з/пл. удержан налог на доходы физических лиц (13%) | Расчётная ведомость | ? | |||
| Произведёны отчисления на социальное страхование от зарплаты 1. производственных рабочих 2. АУП | Расчётная ведомость | ? ? | |||
| Начислены платежи в бюджет по налогу на имущество | Расчётная ведомость | 4 200 | |||
| Перечислены с р/с платежи в социальные внебюджетные фонды | Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта | 107 900 | |||
| Перечислены с р/с платежи в бюджет по НДФЛ | Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта | 49 200 | |||
| Получены деньги с р/с в кассу | Выписка из р/с, приходный кассовый ордер | 391 000 | |||
| Выдана из кассы з/плата за январь | Платёжная ведомость, расходный кассовый ордера | 307 000 | |||
| Внесены денежные средства на р/с из кассы организации | Выписка из р/с, расходный кассовый ордер | 36 000 | |||
| Оприходована на склад готовая продукция | Ведомость выпуска готовой продукции | 1 204500 | |||
| Отгружена покупателям готовая продукция и выставлен счёт на её оплату, в т.ч. НДС 18 % - 439 322 | Счёт фактура, ТТН | 2 880000 | |||
| Отражён НДС по реализованной продукции | Счёт фактура | 439 322 | |||
| Списана себестоимость отгруженной продукции | Расчёт бухгалтерии | 1 204500 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы на счёт «Продажи» | Расчёт бухгалтерии | ? | |||
| Определён и списан финансовый результат от реализации продукции | Расчёт бухгалтерии | ? | |||
| Поступила на р/с оплата за реализованную продукцию | Платёжное поручение, выписка из расчётного счёта, договор | 1 220000 | |||
| Признаны должником и получены на р/с штрафы за нарушение условий договора поставки | Выписка из расчётного счёта | 384 000 | |||
| Начислены доходы по ценным бумагам (финансовый вексель), принадлежащим организации | Договор купли-продажи векселя | 10 000 | |||
| Начислены дивиденды учредителям, юр. лицам | Устав, расчёт бухгалтерии | 60 000 | |||
| Получен краткосрочный кредит банка на р/с | Платёжное поручение, выписка из р/с, кредитный договор | 200 000 | |||
| Оплачено с р/с в погашение задолженности по краткосрочному кредиту банка | Платёжное поручение, выписка из р/с, кредитный договор | 300 000 | |||
| Списано сальдо прочих доходов и расходов на счёт прибыли | Расчет бухгалтерии | ? | |||
| ИТОГО: | ? |
Примечание:? – посчитать самостоятельно
|
|
|
|
|
|
Остатки на 1.02. *. г. по счетам представлены в таблице 10
Таблица 10
Остатки по синтетическим счетам
| № счёта | Сумма, руб. | № счёта | Сумма, руб |
| 88 328 000 | 2 215 000 | ||
| 10 203 000 | 60(Кое) | 3 684 000 | |
| 108 000 | 62(Дое) | 20 962 000 | |
| 76 786 000 | 32 900 000 | ||
| 4 251 000 | 11 652 000 | ||
| 28 243 000 | 1 806 000 | ||
| 3 691 000 | 4 009 000 | ||
| 130 000 | 76(Кое) | 4 588 000 | |
| 54 000 | 20 000 | ||
| 33 000 | 160 458 000 | ||
| 496 000 | 100 000 | ||
| 38 000 | 275 000 | ||
| 3 810 000 |
Контрольные вопросы:
1. Дайте характеристику основным элементам метода.
2. По каким признакам определяется активность и пассивность счетов бухучета?
3. Каков порядок записи на активных и пассивных счетах?
4. В чем особенность активно-пассивного счета?
5. Как составляется бухгалтерская проводка? Какие имеет синонимы?
6. Покажите на примере составление простых и сложных проводок.
7. Для чего предназначены синтетические, аналитические и субсчета?
8. Какая существует взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами?
Тестовые вопросы:
1. Бухгалтерские счета показывают:
a) Состояние хозяйственных средств, их источников и хозяйственных процессов в определенный момент
b) Изменения в состоянии вышеуказанных объектов за определенный период
c) Степень активности фирмы на рынке.
2. Субсчет – это:
a) Счет аналитического учета
b) Счет синтетического учета
c) Система моментных показателей.
3. В пассивном счете сальдо конечное всегда показывается:
a) По дебету
b) По кредиту
c) Зависит от суммы дебетового и кредитового оборотов
4. Поступление вкладов в уставной капитал в виде денежных средств отражается:
a) Д 51 К 75
b) Д 75 К 50
c) Д 10 К 75.
5. Запись на счетах Д 20 К 70 означает:
a) Начислена заработная плата работникам вспомогательного производства
b) Начислена заработная плата работникам основного производства
c) Выплачена заработная плата работникам основного производства
6. По своей сути двойная запись – это:
a) Способ формирования результатов
b) Разновидность учетных регистров
c) Метод бухгалтерского учета
7. Синтетические счета содержат:
a) Только денежные показатели
b) Только натуральные показатели
c) Денежные и натуральные показатели
Нормативно-правовая база:
1. Федеральный закон РФ “О бухгалтерском учете” от 06.12.11г. № 402-ФЗ
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н
|
|
|
3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.00 №94н.
ТЕМА 4: БУХГАЛТЕРСКИЕ ВЕДОМОСТИ. БАЛАНСОВЫЕ ОБОБЩЕНИЯ
Цель: усвоение экономического содержания статей баланса, их группировка по разделам, составление аналитических ведомостей.
Вопросы для изучения:
1. Бухгалтерские ведомости.
2. Баланс: значение, функции, виды. Типы хозяйственных операций, влияющих на валюту баланса.
Необходимые сведения из теории:
Данные отдельного счёта не характеризуют хозяйственную деятельность организации за период. Эти данные должны быть увязаны с записями других счетов, поэтому для оперативного руководства производством, для проверки правильности записи хозяйственных операций по счетам и обобщения данных составляют различные ведомости. Ведомости могут быть составлены для обобщения данных и синтетических и аналитических счетов. Существуют следующие виды ведомостей:
1. Оборотные ведомости по синтетическим счетам (по аналитическим счетам);
2. Шахматные ведомости;
3. Сальдовые ведомости.
Оборотные ведомости по синтетическим счетам имеют следующий вид:
Таблица 11
