Понятие, сущность и принципы налогообложения

Вопросы к теме:

1. Налог: понятие, признаки, сущность. Функции налогов.

2. Виды налогов и способы их классификации.

3. Юридическое определение и признаки сбора. Виды сборов. Отличия сборов от налогов.

4. Установление налогов и сборов. Введение и взимание налогов и сборов.

5. Понятие и правовое значение юридического состава налога. Существенные и факультативные элементы юридического состава налога.

6. Налогоплательщики и элементы налогообложения. Понятие законно установленного налога и сбора.

7. Плательщики сборов и элементы обложения сборами.

8. Понятие и структура системы налогов и сборов РФ.

9. Налогообложение: понятие, сущность, принципы.

10. Специальные налоговые режимы: понятие, виды, специфика.

Нормативные акты - 3-4, 12, 31-36.

Основная литература - 1-3

Дополнительная литература - 1-2, 4-5.

Рекомендуемая литература - 2, 6, 14, 16, 19-21, 30.

Контрольные вопросы:

1. Что представляет собой налог? В чем его сущность?

2. Какие функции выполняют налоги?

3. Дайте определение сбора. В чем его сущность?

4. Обоснуйте отличие налога от сбора?

5. По каким основаниям, на какие группы классифицируются налоги с организаций?

6. Какие именно элементы налогообложения должны быть определены в акте законодательства о налогах и сборах?

7. Какие налоги и сборы признаются федеральными, региональными и местными?

8. К числу каких налогов относятся налоги, уплачиваемые при применении специальных налоговых режимов?

9. Что понимается под термином налогообложение? В чем сущность налогообложения?

10. Назовите принципы налогообложения.

11. Назовите элементы, образующие налоговую систему РФ.

Ситуационные задачи:

1. Федеральным законом от 24.07.2002 года №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» введен транспортный налог. Указанный закон опубликован в Собрании Законодательства РФ от 29.07.2002г. №30, ст.3027 и в «Российской газете» №№138-139 за 30.07.2002г.

Укажите дату вступления данного закона в силу?

2. На территории города «Н» органами местного самоуправления введен мостовой сбор, необходимый для содержания муниципального моста. Плательщик сбора обжаловал в судебном порядке законность введения на территории муниципального образования данного сбора.

Будет ли признан судом незаконным мостовой сбор, если да, то по каким основаниям?

3. При установлении налога в соответствующем законе нечетко определен объект налогообложения.

Какие последствия влечет за собой издание актов законодательства о налогах и сборах при нечеткой (неясной) формулировке элементов налогообложения?

4. Налоговым кодексом РФ установлен региональный налог, но конкретно не определены налоговые ставки, порядок и сроки его уплаты. Законом субъекта РФ, которым данный налог введен на территории субъекта РФ, налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога были предусмотрены.

Можно ли в данном случае считать налог и все основные элементы налогообложения установленными?

5. Налоговым кодексом, установившим федеральный налог, не были предусмотрены налоговые льготы. Налогоплательщик, ссылаясь на ст.17 НК РФ оспорил в суде законность данного налога, считая, что законом определены не все элементы налогообложения.

Какое решение вынесет суд. Признает ли суд законным вновь введенный налог?