О налогах и сборах

Вопросы к теме:

1. Налоговые правоотношения: понятие, особенности, виды.

2. Элементы налоговых правоотношений. Юридические факты как структурная составляющая объекта налоговых правоотношений.

3. Понятие и виды субъектов налогового права.

4. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Отличия субъектов налогового права от участников налоговых правоотношений.

5. Налоговая правосубъектность. Налоговая дееспособность. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.

6. Система налоговых органов. Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы.

7. Функции налоговых органов. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц. Ответственность должностных лиц налоговых органов.

8. Правовой статус налогоплательщиков, их права и обязанности.

9. Правовой статус налоговых представителей. Виды представителей.

10. Органы, имеющие право осуществлять отдельные полномочия налоговых органов.

11. Лица, содействующие налоговым органам. Взаимозависимые лица.

12. Правовое положение финансовых органов в области налогов и сборов.

13. Консолидированная группа налогоплательщиков.

14. Постоянное представительство иностранной организации.

Нормативные акты - 1, 3-4, 11, 19-23, 28.

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-2, 4-5.

Рекомендуемая литература - 27.

Контрольные вопросы:

1. Сформулируйте понятие налогового правоотношения.

2. Какие особенности свойственны налогово-правовым отношениям?

3. Кого можно отнести к числу основных участников налоговых правоотношений?

4. Охарактеризуйте основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений.

5. Каковы основные права и обязанности налоговых органов в налоговых правоотношений?

6. Назовите основные права и обязанности налогоплательщиков.

7. Что понимается под представительством в налоговых правоотношениях? Каковы его виды.

8. Назовите органы, имеющие право осуществлять отдельные полномочия налоговых органов.

9. Кого можно отнести к лицам, содействующим налоговым органам?

10. Какие лица считаются взаимозависимыми?

11. Охарактеризуйте правовое положение финансовых органов в области налогов и сборов.

12. Что понимается под консолидированной группой налогоплательщиков? Для чего она создается?

13. Определите понятие постоянного представительства иностранной организации.

Тестовые задания:

1. Существуют ли участники налоговых правоотношений, не указанные в ст.9 НК РФ:

1) не существуют, так как перечень, установленный ст.9 НК РФ, является закрытым

2) не существуют, так как налоговое законодательство в действительности предоставляет права и возлагает обязанности только на тех лиц, которые прямо указаны в ст.9 НК РФ

3) существуют, так как налоговое законодательство в действительности предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо указаны в ст.9 НК РФ

4) существуют, так как налоговое законодательство предоставляет права и возлагает обязанности не только на тех лиц, которые прямо указаны в ст.9 НК РФ, но и на сборщиков налогов и органы государственных внебюджетных фондов

2. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1) уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях

2) законным представителем организации только в гражданских правоотношениях

3) законным представителем организации в налоговых правоотношениях

4) коммерческим представителем организации в налоговых правоотношениях

3. Какие налоговые правоотношения являются наиболее массовыми:

1) правоотношения по установлению (введению) налогов

2) правоотношения по уплате налогов

3) правоотношения по обжалованию актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц

4) правоотношения по возврату сумм излишне уплаченного налога

4. Одной из сторон налоговых правоотношений всегда является:

1) физическое лицо

2) юридическое лицо

3) государство самостоятельно или в лице компетентного органа

4) управомоченное лицо

5. Содержанием налогового правоотношения выступают ____________________________ его участников.

6. В зависимости от выполняемых функций налоговые правоотношения подразделяются на:

1) регулярные и охранительные

2) регулятивные и охранительные

3) уполномочивающие и обязывающие

4) запрещающие и контрольные

7. Уполномоченный представитель налогоплательщика-организации осуществляет свои полномочия на основании:

1) договора

2) доверенности

3) нотариально удостоверенной доверенности

4) учредительных документов

Ситуационные задачи:

1. При рассмотрении письменных возражений по акту выездной налоговой проверки налоговый орган потребовал от руководителя организации доверенность, подтверждающую его право на участие в рассмотрении возражений.

Правомерны или нет действия налогового органа и почему?

2. Квартира находится в совместной долевой собственности. Третья часть квартиры находится в собственности несовершеннолетнего ребенка. Родители отказались платить налог на имущество физических лиц за указанную часть имущества, ссылаясь на то, что собственником данного имущества является их несовершеннолетний сын.

Необходимо определить правомерность действий родителей несовершеннолетнего собственника.

3. Индивидуальный предприниматель Петров оформил в простой письменной форме доверенность на гражданина Федорова, которой уполномочил его представлять свои интересы в налоговых органах.

Сможет ли Федоров представлять интересы Петрова в налоговых органах по данной доверенности?

Как необходимо оформить доверенность уполномоченному представителю от физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?

4. Налогоплательщиком по телефону сотруднику налогового органа задан вопрос о применении законодательства о налогах и сборах. Однако, сотрудник налогового органа отказался давать разъяснение на устный вопрос.

Действие сотрудника налогового органа обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа.

Какой ответ будет дан вышестоящим органом на жалобу налогоплательщика?

5. Организация начисляет и выплачивает заработную плату своим работникам. При этом она исчисляет, удерживает и перечисляет в бюджетную систему РФ налог на доходы физических лиц.

Кто в данном случае является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц?