Тема 6. Нарушения законодательства о налогах и сборах

Вопросы к теме:

1. Понятие налогового правонарушения, его юридические признаки.

2. Общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

3. Состав налогового правонарушения.

4. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения и обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налоговых правонарушений.

6. Виды налоговых правонарушений в соответствии с законом и доктриной налогового права.

7. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе налоговых проверок. Порядок производства по налоговым правонарушениям, выявленным в ходе иных мероприятий налогового контроля.

8. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

9. Налоговые санкции: понятие, специфика, связь с налоговыми доходами бюджета.

10. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (срок давности). Срок исковой давности взыскания штрафов.

11. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые наступает в соответствии со КоАП РФ.

12. Налоговые преступления.

Нормативные акты - 2-3, 5, 6, 25.

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-2, 4-5.

Рекомендуемая литература - 13, 23.

Контрольные вопросы:

1. В чем заключается опасность нарушений законодательства о налогах и сборах?

2. Какова отраслевая природа налоговой ответственности?

3. Дайте определение ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах?

4. Определите понятие налогового правонарушения?

5. Что понимает законодатель под общими условиями привлечения к налоговой ответственности?

5. Каковы принципы налоговой ответственности?

6. Как реализуется в налоговом законодательстве презумпция невиновности?

7. Какие обстоятельства освобождают от привлечения к налоговой ответственности?

8. Какие обстоятельства являются смягчающими и отягчающими налоговую ответственность?

9. Какие элементы образуют состав налогового правонарушения? Дайте характеристику каждого из них.

10. В каких формах совершаются налоговые правонарушения?

11. В чем заключается специфика налогового процесса?

12. Перечислите составы налоговых правонарушений. По каким основаниям осуществляется их классификация?

13. Охарактеризуйте порядок взыскания налоговых санкций.

14. Назовите нормы УК РФ, предусматривающие ответственность за налоговые преступления.

Тестовые задания:

1. Может ли организация привлекаться к налоговой ответственности, а ее должностные лица – одновременно к административной ответственности:

1) это возможно, так как привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает ее должностных лиц от административной ответственности

2) это невозможно, так как никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же правонарушения

3) это прямо предписано, так как привлечение организации к налоговой ответственности всегда влечет привлечение должностных лиц к административной ответственности

4) это невозможно, поскольку организация не может быть субъектом налоговой ответственности

2. Какое обстоятельство всегда исключают вину лица в совершении налогового правонарушения:

1) отсутствие бюджетного финансирования у государственной некоммерческой организации

2) нахождение руководителя организации в длительной командировке

3) выполнение письменных разъяснений по вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных уполномоченным органом государственной власти

4) добровольна уплата недоимки и пени

3. Какой вид налоговых санкций предусматривает Налоговый кодекс РФ:

1) штрафы

2) приостановление операций по счету в банке

3) взыскание налога

4) арест имущества

4. Является ли пеня за неуплату налога в соответствии с Налоговым кодексом РФ мерой ответственности за налоговые правонарушения:

1) является

2) не является

3) является только при умышленной неуплате налога

4) является только при неосторожной неуплате налога

5. Правовыми признаками налогового правонарушения являются:

1) наказуемость

2) законность

3) вменяемость

4) виновность

6. Лицо с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутой этой санкции в течении ____________________ с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.

7. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения составляет:

1) 1 год

2) 2 года

3) 3 года

4) 4 года