Тема 5. Налоговый контроль

Вопросы к теме:

1. Понятие и формы налогового контроля. Значение налогового контроля и его задачи.

2. Учет налогоплательщиков.

3. Налоговые проверки, виды налоговых проверок.

4. Информация, используемая в целях проведения налогового контроля. Правовой режим такой информации.

5. Выездная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления. Особенности проведения выездной налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков.

6. Камеральная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления.

7. Основные контрольные мероприятия, проводимые при осуществлении налогового контроля. Лица, способствующие проведению отдельных контрольных мероприятий.

8. Встречная налоговая проверка: понятие, порядок проведения и оформления.

9. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки и порядок его обжалования.

10. Взыскание налоговой санкции.

11. Налоговая тайна.

12. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами

Нормативные акты - 3, 11, 21-22, 25-27.

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-5.

Рекомендуемая литература - 11, 23, 27.

Контрольные вопросы:

1. Дайте определение налогового контроля. Каково его значение?

2. Назовите формы и методы налогового контроля.

3. Назовите объекты, предмет, субъекты и подконтрольные субъекты налогового контроля.

4. Каковы основания для постановки на учет в налоговых органах?

5. Существуют ли различия в постановке на учет физических лиц и организаций?

6. На какие виды подразделяются налоговые проверки?

7. Какой период времени может быть охвачен налоговой проверкой?

8. Как оформляются результаты камеральной налоговой проверки?

9. В каком порядке назначается и производится выездная налоговая проверка?

10. Назовите правила составления и рассмотрения акта налоговой проверки.

11. Какие гарантии устанавливаются для налогоплательщика при проведении налоговых проверок?

12. Каковы полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля?

13. Какие сделки именуются контролируемыми?

14. Какие особенности характерны для налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами?

Тестовые задания:

1. Какой период времени может быть охвачен налоговой проверкой:

1) любой временной период, по усмотрению налогового органа

2) 36 месяцев, непосредственно предшествовавшие месяцу, в котором вынесено решение о проведении проверки

3) три календарных года, непосредственно предшествовавшие году, в котором вынесено решение о проведении проверки

4) три календарных года, включая год, в котором вынесено решение о проведении проверки

2. Какой предельный срок установлен для проведения выездной налоговой проверки:

1) 2 месяца, может быть продлен до 3 месяцев

2) 2 месяца, может быть продлен до 4 месяцев

3) 2 месяца, может быть продлен до года

4) 2 месяца, может быть продлен до 4 месяцев, а в исключительных случаях – до 6 месяцев

3. ____________________________________ признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном НК РФ.

4. Какой предельный срок может продолжаться камеральная налоговая проверка:

1) 10 дней, по решению налогового органа - 15 дней

2) 3 месяца со дня предоставления налоговой декларации

3) не ограничивается по времени

4) 2 месяца со дня предоставления налоговой декларации

5. Какой документ свидетельствует об окончании выездной налоговой проверки:

1) справка о проведенной проверке, составленная проверяющими

2) журнал проведенных проверок с отметкой проверяющего о завершении проверки

3) решение руководителя налогового органа об окончании проверки

4) составление акта проверки

6. Истребуемые в ходе налоговой проверки документы представляются проверяемым лицом в виде:

1) нотариально заверенных копий

2) подлинников

3) ксерокопий

4) заверенных проверяемым лицом копий

7. Выездная налоговая проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период называется:

1) последующей

2) повторной

3) контрольной

4) камеральной

Ситуационные задачи:

1. В 2011г. решением руководителя налогового органа назначена выездная налоговая проверка правильности исчисления и уплаты налогов за 2008-2010гг. Налогоплательщик с решением налогового органа не согласился, считая, что хозяйственная деятельность за 2008г. не подлежит проверке, так как согласно ст.89 НК РФ налоговой проверкой могут быть охвачены только три календарных года.

Определите правомерность действий налогового органа в отношении проверяемого периода?

2. На основе декларации по налогу на прибыль организации проведена камеральная налоговая проверка. В ходе проверки налоговый орган, обнаружив несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа затребовал от организации дополнительные документы за проверяемый период, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налога на прибыль организаций. По результатам проверки вынесено решение о дополнительном начислении налога на прибыль. Налогоплательщик не согласился с решением налогового органа, считая, что налоговая инспекция может требовать документы и доначислять налоги только в рамках выездной налоговой проверки.

Кто прав: налогоплательщик или налоговый орган?

3. Налогоплательщик не допустил представителя налогового органа, предъявившего служебное удостоверение на свою территорию (в помещение) для проведения выездной налоговой проверки на том основании, что им не предъявлено решение руководителя налогового органа о проведении выездной налоговой проверки.

Правомерны ли действия налогоплательщика?

4. Организация-налогоплательщик располагается в г.Кемерово где и стоит на налоговом учете. Созданные ею обособленные подразделения, расположены в других городах. При этом, организация не встала на налоговый учет по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения полагая, что в целях проведения налогового контроля достаточно самого факта постановки ее на учет по месту нахождения организации.

Оцените утверждения организации.