Налогоплательщиков

Вопросы к теме:

1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов). Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика.

2. Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.

3. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

4. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

5. Судебный порядок обжалования налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.

6. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав налогообязанных лиц.

7. Ответственность налоговых органов (таможенных органов), их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Нормативные акты - 3, 5-7, 11, 21-22..

Основная литература - 1-3.

Дополнительная литература - 1-2, 4-5.

Рекомендуемая литература - 4, 15, 26, 31.

Контрольные вопросы:

1. Назовите способы защиты прав налогоплательщиков.

2. Что в соответствии с главой 19 НК РФ представляет собой право лица на обжалование?

3. В чем выражается сущность административного способа защиты прав налогоплательщиков?

4. Каковы особенности судебного способа защиты прав налогоплательщиков?

5. Каков порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействий их должностных лиц? Какие установлены сроки обжалования?

6. Дайте характеристику права налогоплательщика на самозащиту своих прав.

7. К какой ответственности могут быть привлечены должностных лица налоговых и таможенных органов за нарушение законодательства о налогах и сборах?

Ситуационные задачи:

1. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик с фактами, изложенными в акте не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.

Будет ли принято арбитражным судом заявление налогоплательщика к производству? Оцените действия налогоплательщика.

2. Организацией обжаловано решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в арбитражный суд и в вышестоящий налоговый орган.

Имеет ли налогоплательщик право обжаловать указанное решение налогового органа в арбитражный суд, не дожидаясь решения вышестоящего органа?

3. Организация пропустила трехмесячный срок для обжалования ненормативного акта налогового органа в вышестоящий налоговый орган в связи с болезнью руководителя, задержавшей его в командировке.

Имеет ли налоговый орган право на восстановление срока подачи жалобы?

4. Налогоплательщик обжаловал бездействие должностных лиц налогового органа, ссылаясь на то, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения им обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа, следовательно действия по взысканию налогов, исчисленных по результатам проверки должны быть приостановлены.

Являются ли утверждения налогоплательщика обоснованными и что нужно сделать для приостановления взыскания налогов, пени, штрафов, дополнительно начисленных по решению налогового органа.

Дискуссия на тему: «Перспективы законодательного закрепления права на налоговую оптимизацию»э