Методические рекомендации по выполнению задания

1. Выработка на одного работающего (В) определяется как отношение объема производства (О) к численности работающих (Ч): В = О / Ч.

2. Темп роста определяется в процентах как отношение объема производства по отчету за анализируемый период к объему производства по отчету за прошлый период, умноженное на 100. Объем производства берется в сравнимых ценах. Темп прироста равен темпу роста минус 100 (если расчет ведется в процентах).

3. Процент выполнения плана равен отношению объема производства по отчету к объему производства по плану (данные берутся в действующих ценах), умноженному на 100.

Абсолютное отклонение (выполнение) это разность между объемом производства по отчету и плану за анализируемый период:

DО = О от - О пл.

Относительное выполнение (в процентах) - это отношение абсолютного выполнения к объему производства по плану, умноженное на 100:

DО _% = [DО / О пл] *100.

4. Влияние факторов на абсолютное выполнение плана по объему производства оценивается следующим образом:

за счет изменения численности работающих (±DО_чис) определяется произведением разности среднесписочной численности работающих по отчету и плану и плановой выработки на одного работающего:

± D О _чис = (Ч от – Ч пл)* В пл;

за счет изменения выработки одного работающего (±DО_выр) определяется произведением разности между выработкой по отчету и плану и фактической среднесписочной численности работающих:

± D О _выр= (В от – В пл)* Ч от.

Суммарное влияние факторов должно быть равно разности между фактическим и плановым объемами производства:

å (± D О _чис ± D О _выр) = О от – О пл.

5. Процент выполнения плана по реализации продукции определяется как отношение объема реализации по отчету к объему реализации по плану в действующих ценах, умноженное на сто.

6. Абсолютное отклонение как разность между объемом реализации по отчету и плану:

DРП = РП от - РП пл.

7. Оценка влияния на абсолютное выполнение плана по реализации продукции таких факторов, как изменения объема производства, цен и остатков на складе.

Суммарное влияние этих факторов равно разности объемов реализации по отчету и плану:

DРП = РП от - РП пл. = ± DРП о ± DРП ц ± (DРП ост).

Влияние выполнения плана по объему производства определяется как разность между объемом производства по отчету и плану:

DРП о = О от - О пл.

Влияние изменения оптовых цен (DРП ц): для этого сравнивается фактическая выручка от реализации продукции в действующих оптовых ценах (РП от) с фактической выручкой от реализации в оптовых ценах плана (РП фпл):

DРП ц = РП от - РП фпл.

Для определения влияния изменения остатков нереализованной продукции (DРП ост) их необходимо выразить в оптовых ценах, так как в балансе они приводятся по производственной себестоимости продукции, а реализация осуществляется в оптовых ценах. Коэффициент пересчета (k) принять равным: вариант (0-2) – 1,2; вариант (3-6) − 1,2; вариант (7-9) − 1,25.

Влияние изменения остатков определяется путем сравнения остатков на конец и начало года:

по отчету D ОСТот = (ОСТк,от – ОСТн,от)*k,

и плану D ОСТпл = (ОСТк,пл – ОСТн,пл)*k,

D ОСТ =∆ ОСТот – ∆ОСТпл.

Если остатки возросли (+ ∆ОСТ), то реализация уменьшится (−∆РПост), если остатки уменьшились ((− ∆ОСТ), то реализация увеличилась (+∆РПост).