Виды налогов и сборов, подлежащие уплате предпринимателями

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

К федеральным налогам и сборам относятся следующие налоги и сборы (ст. 13 НК РФ):

НДС; акцизы; НДФЛ; единый социальный налог -упразднили; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами живого мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

К региональным налогам и сборам относятся: налог на имущество организаций (от 2,2); налог на игорный бизнес; транспортный налог.

к местным налогам относятся: земельный налог (0,3: с/х, жилые и для личного пользования; и 1,5); налог на имущество физических лиц (от 0,1 до 2, от стоимости).

Систе́ма налогообложе́ния – совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке. Для предпринимателей доступны следующие системы налогообложения:

Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для ИП и физических лиц; НДС; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Налогоплательщиками признаются организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1. Одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Патентная система налогообложения (ПСН). Эту систему налогообложения могут применять только ИП в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок. Налоговым кодексом установлены условия и ограничения применения ПСН.

Упрощенная (см. вопрос 39)

ЕНВД (см. вопрос 41)