Для денежного потока от операционной деятельности

- к притокам относится выручка от реализации, а также прочие и внереализационные доходы, в том числе: поступления от средств, вложенных в дополнительные фонды; доходы от сдачи имущества в аренду, или лизинга; возврат займов, предоставленных другим участникам.

- к оттокам - производственные издержки и налоги.

Финансовая деятельность- связана с привлечением и возвратом денежных средств, осуществлением финансовых вложений, выпуском облигаций и других ценных бумаг и их продажей.

Для денежного потока от финансовой деятельности

- к притокам относится оплаченный акционерный капитал, субсидии, безвозмездные ссуды, полное погашение ссуд, увеличение счетов к оплате;

- к оттокам относятся выплаченные дивиденды, выкуп акций, погашение акций, проценты, уплаченные по ссудам и др. издержки финансирования, погашение по краткосрочным ссудам и овердрафту, уменьшение счетов к оплате.

Схема формирования потока реальных денежных средств

Полный приток реальных денег

1.1. Приток финансовых средств

1.1.1. Акционерный капитал

1.1.2. Долгосрочные ссуды

1.1.3. Краткосрочное финансирование

1.2. Приток от операций

1.2.1. Поступления от продаж

1.3. Приток от прочей реализации

1.3.1. Поступления от продажи активов

Итого – приток

Полный отток реальных денег

2.1. Инвестиции в основной капитал (включая затраты предынвестиционного характера)

2.2. Дополнительный оборотный капитал

2.3. Текущие затраты

2.4. Налоги (на финансовый рез)

2.5. Возврат основной суммы кредита

2.6. Проценты

2.7. Дивиденды

Итого – отток

Чистый денежный поток

Чистый поток платежей (P_t) во временном интервале (t)

P_t=ЧП_t+ A_t +ФИ_t- КВ_t-ПОК_t

ЧП_t – чистая прибыль;

A_t- амортизационные отчисления;

ФИ_t- финансовые издержки;

КВ_t-капитальные вложения

ПОК_t- прирост оборотного капитала

ЧП_t=Д_t-ИП_t-H_t

Д_t- общий объём продаж за год;

ИП_t –издержки производства за период;

H_t-налог на прибыль.

Текущие затраты:

Затраты на покрытие издержек производства реализации продукции

ИП_t= C_t+М_t+КИ_t+Э_t+РС_t+РМ_t+ЗЧ_t+ЗНР_t+АНР_t+CБ_t+А_t+ФИ_t

C_t –затраты на сырьё;

М_t –затраты на материалы;

КИ_t-затраты на закупку комплектующих изделий;

Э_t- затраты на топливо тепло и пар;

РС_t-заработная плата производственного персонала (с учётом отчислений);

РМ_t-затраты на обслуживание и ремонт оборудования;

ЗЧ_t-затраты на запасные части для ремонта основного и вспомогательного оборудования;

ЗНР_t-заводские накладные расходы;

АНР_t-административные накладные расходы;

CБ_t-издержки сбыта и распределения;

А_t-амортизационные отчисления;

ФИ_t –финансовые издержки (проценты за кредит).