Индексный метод используется для факторного разложения обобщающего показателя, который определяется как произведение двух факторов: количественного и качественного.
Индексный метод в аналитической практике применяется при соблюдении следующих правил.
Правило 1. Определяется формула, увязывающая анализируемые факторы с обобщающим показателем:
У = А • В, (2.7)
где А и В – анализируемые факторы;
У – обобщающий показатель.
Правило 2. В формуле производят расстановку факторов. На первое место – количественные (объемные) факторы, на второе место – качественные факторы.
Пусть фактор А – количественный, фактор В – качественный.
Правило 3. Чтобы определить влияние количественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУΔА), надо изменение количественного фактора (ΔА) умножить на базовое значение качественного фактора (В баз):
Таблица 2.2 – Характеристика способов детерминированного факторного анализа
Способ | Достоинства | Недостатки | Количество факторов в модели | Типы моделей |
Цепных подстановок | Универсальность | Наличие неразложимого остатка; необходимость определения последовательности подстановки | Более двух | Аддитивные Мультипликативные Кратные Смешанные |
Абсолютных разниц | Универсальность | Наличие неразложимого остатка; необходимость определения последовательности подстановки | Более двух | Аддитивные Мультипликативные Кратные Смешанные |
Относительных разниц | Универсальность | Ограничение в применении | От восьми до десяти факторов | Мультипликативные |
Индексный метод | Применяется для изучения сложных статистических совокупностей | Наличие неразложимого остатка; ограничение в применении | Два | Мультипликативные Кратные |
Интегральный метод | Универсальность; безостаточное определение влияния факторов | Сложность математического аппарата, обязательное использование ПЭВМ | Два и более | Мультипликативные Кратные Смешанные |
ΔУΔА = ΔА • В баз (2.8)
Правило 4. Чтобы определить влияние качественного фактора на изменение обобщающего показателя (ΔУΔВ), надо изменение качественного фактора (ΔВ) умножить на отчетное значение количественного фактора (А отч):
ΔУΔВ = ΔВ • А отч (2.9)
Правило 5. Общее изменение обобщающего показателя (ΔУобщ) определяется как сумма изменений обобщающего показателя за счет каждого фактора:
ΔУобщ = ΔУΔА + ΔУΔВ (2.10)