Экономическая сущность и функции налогов

Неотъемлемым элементом регулирования рыночных отношений в обществе выступают налоги, которые обеспечивают финансовыми ресурсами органы государственной власти и местного самоуправления для решения экономических и социальных задач, воздействуют на поведение хозяйствующих субъектов, регулируют доходы, имущественную состоятельность, платежеспособный спрос населения.

При уплате налогов устанавливаются реальные отношения между государственной властью и корпоративными или индивидуальными собственниками, часть их доходов отчуждается для финансирования общегосударственных потребностей. В последнем и реализуется их общественное предназначение. При этом также осуществляется вмешательство в экономические и социальные процессы. Следовательно, можно заключить, что все три признака имеют место, значит, налог — экономическая категория.

Налог представляет собой обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств с целью финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Анализ данного определения указывает на следующие признаки налога: 1) обязательный платеж, при уплате которого возникают имущественные отношения между плательщиком и получателем, основанные на властном подчинении первого последнему; 2) индивидуальный платеж налогоплательщик не вправе переложить данную обязанность на других лиц, но может участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя; 3) безвозмездный платеж, взимается обязательно в денежной форме.

Экономическая сущность налога заключается в том, что они представляют собой присвоение, централизацию и перераспределение через бюджеты части произведённого национального продукта.

Функции:

1.Фискальная – налог-основной источник средств бюджета.

2.Регулирующая- по средствам налогов государство влияет на 3 подфункции:

Стимулирующая – осуществляется через систему льгот для приоритетных отраслей (сельское хозяйство, инновации)

Дестимулирующая - повышение налогов в отраслях где развитие не требуется, следует прекратить

Воспроизводственная – аккумуляция средств на восстановление и использование

3.Социальная – осуществляется через неравное налогооблажение разных слоев населения. Для бедных - больше льгот

4.Контрольная – позволяет государству отслеживать состояние экономики по поступлению налогов. Через нее государство определяет потребность в финансовых ресурсах и потребность в изменении налогов.

ДОПОЛНИТЕЛЬНО:

Три уровня налогов: 1. Федеральные – НДС, НДФЛ, Акцизы, ЕСН, налог на прибыль пред-ия, налог на добычу ПИ, водный налог, гос.пошлина, сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов. 2. Региональные – налог на имущество рог-ии, налог на игорный бизнес, транспортный налог. 3. Местные – земельный налог, налог на имущество физ.лиц., торговый сбор.