2015-02-18
471
| Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. |
| Продукт 1 | ||||||||||||
| Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
| материалы | ||||||||||||
| энергоресурсы | ||||||||||||
| оплата труда | ||||||||||||
| накладные затраты | ||||||||||||
| Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
| Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
| Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
| Стоимость запасов на конец мес. | ||||||||||||
| Продукт 2 | ||||||||||||
| Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
| материалы | ||||||||||||
| энергоресурсы | ||||||||||||
| оплата труда | ||||||||||||
| накладные затраты | ||||||||||||
| Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
| Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
| Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
| Стоимость запасов на конец мес. | ||||||||||||
| Продукт 3 | ||||||||||||
| Сумма затрат за месяц, в т.ч. | ||||||||||||
| материалы | ||||||||||||
| энергоресурсы | ||||||||||||
| оплата труда | ||||||||||||
| накладные затраты | ||||||||||||
| Затраты на ед. продукции | ||||||||||||
| Стоимость запасов на начало месяца | ||||||||||||
| Себестоимость реал. прод. | ||||||||||||
| Стоимость запасов на конец мес. |
Бюджет научно-исследовательских работ включает в себя затраты отдела НИОКР по разработке новых и совершенствованию существующих продуктов.
Большинство управленческих и сбытовых расходов носит постоянный характер, переменная часть планируется с помощью норматива, в котором роль базового показателя, как правило, играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).
В рассматриваемом примере норматив переменных затрат на единицу реализованной продукции составляет:
• для продукта 1 — 1 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,1 руб./шт.,
• для продукта 2— 3 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,4 руб./шт.,
• для продукта 3 — 2 руб./шт. без НДС, сумма НДС — 0,3 руб./шт.
Планируемые статьи постоянных затрат за месяц приведены в таблице 2.3.26.
Таблица 2.3.26.
Планируемые административные и сбытовые затраты, руб./мес.
| Статья | Без НДС | Сумма НДС |
| Административные затраты | ||
| Зарплата админперсонала | ||
| Командировки | ||
| Содержание легкового транспорта | ||
| Амортизация | ||
| Почтово-канцелярские расходы | ||
| Вневедомственная охрана | ||
| Программное обеспечение | ||
| Содержание ТТС | ||
| Организационные расходы | ||
| Коммунальный налог | ||
| Налог на воду | ||
| Налог на землю | ||
| Услуги банка | ||
| Износ МБП | ||
| Налог на транспорт | ||
| Другие расходы (вода, газ, электроэнергия) | ||
| Всего административных затрат | ||
| Затраты на реализацию | ||
| Зарплата отдела сбыта | ||
| Зарплата складских работников | ||
| Зарплата грузчиков | ||
| Расходы на рекламу | ||
| Оплата сбытовых услуг | ||
| Транспортные расходы | ||
| Коммунальные услуги | ||
| Всего сбытовых затрат | ||
| Итого затрат |
Таблица 2.3.37
