Вопрос 2. Функции финансов

Как экономическая категория финансы обладают функциями. Функция любой экономической категории проявляет ее сущность, круг тех обязанностей, которые эта категория должна выполнять.

В экономической науке нет единого мнения о числе функций финансов. Большинство экономистов считают, что финансы выпол­няют три функции:

1) распределительную,

2) контрольную,

3) регу­лирующую.

Распределительная функция. Эта функция осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения.

Субъектами распределения на микроуровне выступают юриди­ческие и физи­ческие лица, на макроуровне – государство. Объек­тами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.

С помощью распределительной функции осуществляется рас­пределение но­вой стоимости (на микроуровне) и перераспределе­ние этой стоимости (на макро­уровне).

Распределительная функция охватывает три последовательные ступени.

1. Формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются фи­нансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необхо­димые для кругооборота ка­питала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства.

2. Распределение денежных фондов через финансовые инстру­менты. На мик­роуровне образуются обособленные фонды предпри­ятия (уставный, оплаты труда, амортизационный) и домашнего хо­зяйства для конкретного потребления; на мак­роуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды.

3. Использование денежных фондов призвано обеспечить на мик­роуровне расширенное производство и существование отдельных чле­нов общества, на мак­роуровне – улучшение народно-хозяйственных пропорций, общегосударственных потребностей страны.

В результате распределения ВВП и НД создаются доходы общества.

При первичном распределении на микроуровне возникают ос­новные, или первичные, доходы. В сфере материального производст­ва к первичным доходам относятся:

1) прибыль предприятий;

2) отчисления в социальные, внебюджетные фонды;

3) доходы работающих.

Формирование первичных доходов материального производства – это началь­ный этап распределения, обусловленный законами то­варного производства. Пер­вичное распределение продолжается на макроуровне и обеспечивает создание вторичных, или производных, доходов.

Необходимость распределения и перераспределения ВВП и НД связана:

1) с межотраслевым и межтерриториальным перераспреде­лением в интересах наиболее эффективного и рационального ис­пользования доходов и накоплений предприятий и организаций;

2) с наличием двух сфер – производственной и непроизводственной (просве­щение, здравоохранение, социальное обеспечение, управле­ние, оборона, где не создается НД);

3) существованием различных социальных групп населения.

Этот процесс осуществляется прежде всего через финансы при использовании таких инструментов, как обмены, расходы, налоги, кредит, цены и др. В резуль­тате формируются централизованные и децентрализованные денежные фонды.

В Российской Федерации распределение и перераспределение ВВП и НД про­исходят в интересах структурной перестройки хозяй­ства, развития приоритетных отраслей экономики (сельского хозяй­ства, транспорта, энергетики) в пользу наи­менее обеспеченных сло­ев населения страны.

Таким образом, распределительная функция финансов позволяет:

1) образовывать денежные фонды на уровне предприятия и до­машнего хо­зяйства, а также государства;

2) создавать не просто денежные фонды, а фонды целевого на­значения;

3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное перерас­пределение, а также между сферами и социальными группами;

4) формировать необходимые резервы на уровне как предпри­ятий, так и го­сударства.

Эгалитаристская концепция считает справедливым уравнительное распре­деление доходов. Логика рассуждений здесь такова: если требуется разделить оп­ределенное количество благ между людьми, одинаково этого заслуживающими, то справедливым было бы распределение поровну. Про­блема заключается в том, что понимать под «одинаковыми заслугами»? Одинаковый трудовой вклад в общест­венное благосостояние? Одинаковые стартовые условия в смысле владения собст­венностью? Одинаковые ум­ственные и физические способности? Единого ответа на этот вопрос мы, очевидно, не получим, потому что опять обращаемся к нравст­венным суж­дениям. Но здесь представляется важным подчеркнуть, что эгалитар­ный подход не столь примитивен, как его иногда представляют в журналистс­ких статьях бойкие авторы: взять и поделить все поровну, как. предлагал персонаж знаменитой повести Михаила Булгакова «Собачье сердце» Шари­ков. Ведь речь идет именно о равном распределении благ между равным образом заслуживаю­щими этого людьми.

Роулсианская концепция основана на утверждении, что справедливый бу­дет считаться такое распределение, которое максимизирует благосос­тояние наи­менее обеспеченного члена общества. Для обоснования своего подхода Джон Ро­улс, американский философ, чье имя дало название рас­сматриваемой концепции, ис­пользует специфическую мысленную конст­рукцию, известную в экономической теории под названием «вуаль неве­дения» (уеП о г" ^погапсе). «Вуаль неведения» означает, что при формиро­вании принципов справедливого распределения нужно абстрагироваться от возможных последствий для своего личного благосостояния. Другими сло­вами, если бы была возможность устранить все, что является резуль­татом случая или традиции, какое бы общество мы бы выбрали, если бы были сво­бодны выбирать все, что угодно? И если бы мы осуществляли свой вы­бор во взаимодействии с другими, такими же свободными и равными людь­ми? Напри­мер, принимая решение о правилах справедливого распределе­ния доходов, вы лично должны набросить на себя «вуаль неведения» и не принимать в расчет, кем вы станете в результате принятия таких правил: нефтяным магнатом, кинозвездой, почтальоном, учителем, бомжем и т. д. Что предпочел бы в таком случае каждый член общества? Роулс утвержда­ет, что в условиях «вуали неведения» каждый предпочел бы застраховаться от возможного падения в пропасть бедности, и по­тому одобрил бы такое распределение доходов, при котором общество было бы озабочено макси­мизацией доходов наименее обеспеченных членов общества.

Рыночная концепция считает справедливым распределение доходов, осно­ванное на свободной игре рыночных цен, конкурентном механизме спроса и пред­ложения на факторы производства. Распределение ресурсов и доходов в рыночных условиях производится безличностным процессом. Этот способ никем не приду­мывался и не создавался. В этом смысле и надо понимать слова Хайека, «Эволю­ция не мо­жет быть справедливой».

Итак, последняя из рассмотренных концепций справедливости вновь застав­ляет нас задуматься о том, следует ли государству вмешиваться в процесс пере­распределения доходов, если блага в свободном рыночном хозяйстве достаются только тем, кто обладает «денежными голосами»? Правительства промышленно развитых стран не стали дожидаться оконча­ния теоретических споров относи­тельно справедливого распределения до­ходов, тем более, что в дискуссии по во­просам нормативного характера некому вынести суждение, обладающее статусом абсолютной истины. Практика показала, что существование обширных зон ни­щеты чревато мно­гими отрицательными последствиями для стабильного и устой­чивого рос­та экономики, правопорядка, морального здоровья и т. п. В сущности, это очевидно в рамках здравого смысла и политического прагматизма лидеров, не желающих социальных потрясений в обществе.

Проблема измерения неравенства в распределения доходов: кривая Ло­ренца и коэффициент Джини.

Одним из наиболее известных способов измерения этого неравенства явля­ется построение кривой Лоренца, названной так по имени американ­ского эконо­миста и статистика Макса Лоренца. Речь идет при этом о пер­сональном, а не функциональном распределении доходов.

Если мы разделим все население страны на 5 частей (квинтилей), т. е. по 20%, и совокупные доходы общества также по 20%, то можем увидеть, что линия, ис­ходящая из начала осей координат (биссектриса) дает нам представление о равном распределении доходов.

На оси абс­цисс мы откладываем первые 20% населения; затем, добавив вто­рую груп­пу, получаем 40% населения, затем 60% и т. д. На оси ординат мы откла­дываем кумулятивные значения доходов: первые 20%, затем 40%, далее 60% и т. д. Если бы 20% населения получали бы 20% совокупных личных

Рис. Кривая Лоренца

доходов, 40% населения -40% доходов, и т. д., то мы построили бы как раз биссек­трису, называемую линией абсолютного равенства. Но в реальности распределе­ние не бывает абсолютно равным. Например, первые 20% населения получают 5% доходов, 40% населения - 15% доходов, 60% населения - 35% доходов, 80% насе­ления - 60% доходов, и, наконец, 100% населения -100% всех доходов общества. В соответствии с этими значениями мы и строим кривую Лоренца, которая отклоня­ется от линии абсолютного равенства. Кривая Лоренца (на нашем графике кривая ОАВСЭЕ) будет более вогнутой по отношению к биссектрисе, если распределение доходов отличается большей неравномерностью. На рис. мы можем увидеть и ли­нию абсолютного неравенства, идущую под прямым углом (ОРЕ). Сплошная ли­ния кривой Лоренца показывает распределение личных доходов (до вычета нало­гов и без трансфертов). Но после уплаты налогов и получения трансфертов мы можем построить новую кривую Лоренца (пунктирная линия), т. е. кривую для располагаемого дохода. Она менее вогнутая, так как в результате перераспредели­тельных процессов уменьшилось первоначальное неравенство в уровне доходов. Очевидно, чем больше отклоняется кривая Лоренца от биссектрисы, тем сильнее неравенство в распределении доходов, и чем активнее социальная политика госу­дарства по выравниванию доходов, тем менее вогнута данная кривая.

На рис. приведены различные кривые Лоренца для России на 2007 г., отра­жающие распределение доходов от собственности, предпринимательских доходов, доходов от труда (заработная плата) и т. д.

Рис. Кривые Лоренца для России (распределение доходов по их отдельным ком­понентам)

Как и отмечалось ранее, больше всего приближается к линии абсолют­ного ра­венства кривая Лоренца, отражающая распределение доходов с уче­том трансферт­ных выплат, а далее всего от нее находится кривая, демонст­рирующая распреде­ление доходов от собственности.

Есть и другие способы измерения неравенства в распределении доходов: наи­более известный из них - децильный коэффициент: все население раз­бивается на 10 групп по 10% и сравниваются доходы 10% высшей группы с доходом 10% на­селения из низшей группы.

Так, например, в Швеции, если брать доходы низших 10% и высших 10% групп населения до вычета налогов и получения трансфертов, то соотношение бу­дет 1:100, а если взять соотношение располагаемых доходов, то 1: 4.

Еще одним показателем, используемым в экономической науке для оп­ределения степени дифференциации доходов, является коэффициент Джи­ни (С). Этот коэф­фициент тесно связан с кривой Лоренца. На рис. мы можем его рассчитать как от­ношение площади фигуры, находящейся меж­ду линией абсолютного равенства и кривой Лоренца (обозначим ее буквой Г), к площади треугольника ОРЕ, образуе­мого между линиями абсолютно­го равенства и абсолютного неравенства.

В 80-х гг. нашего столетия коэффициент Джини составлял в Японии -0,270; Швеции - 0,291; США - 0,329; Бразилии - 0,565; Великобритании -0,297; Германии - 0,250. По данным Отчета Всемирного банка «От плана к рынку», на 1989 г. страны со средним уровнем ВНП на душу населения имели коэффициент Джини 0,45, а страны ОЕСЭ (Организации экономи­ческого сотрудничества и развития) - 0,35.' Примечательна динамика ко­эффициента Джини в России. Так, в СССР в 1991 г. он составлял 0,260, а в 1993 г., после одного года радикальных экономиче­ских преобразований, уже 0,496. В 1997 г., по данным Института экономических проблем переходного периода, он снизился, составив величину 0,370.2 Очевидно, что переход к рыночному механизму распределения ресурсов и доходов неиз­бежно сопро­вождается большей дифференциацией доходов населения, нежели в условиях уравнительного распределения в период социалистического хозяйства. При этом необходимо сделать оговорку, что расчеты официальных статистичес­ких органов могут не учитывать доходы, не декларируемые субъектами те­невой экономики и просто граждан, далеких от законопослушания. Следо­вательно, в пе­реходной экономике России коэффициент Джини может ока­заться величиной еще большей по сравнению с официальными цифрами.

Но почему вообще существует неравенство в доходах? Ведь в демокра­тиче­ских странах принято говорить о равенстве возможностей, которые должны обес­печиваться соответствующими институтами рыночной эконо­мики. Различные экономисты называют множество причин и факторов это­го неравенства. Отметим лишь самые важнейшие из них.

Во-первых, от рождения люди наделены различными способностями, как ум­ственными, так и физическими. При прочих равных условиях (эту предпосылку нужно всегда иметь в виду), человек, наделенный исключи­тельной физической силой, имеет больше шансов стать знаменитым и вы­сокооплачиваемым спортсме­ном.

Во-вторых, различия во владении собственностью, особенно достав­шейся по наследству. Люди не могут выбирать, в какой семье им родиться - потомственных миллионеров или простых рабочих. Следовательно, одна из разновидностей по­тока доходов, т. е. доход от собственности, будет су­щественно различаться у на­званных нами субъектов.

В-третьих, различия в образовательном уровне. Сама эта причина во многом зависит от первых двух названных. Ребенок, родившийся в богатой семье, имеет больше шансов получить превосходное образование и, соот­ветственно, профес­сию, приносящую высокий доход, нежели дитя в бедной многодетной семье.

В-четвертых, даже при равенстве возможностей и одинаковых старто­вых уровнях образования больший доход будут получать лица, которых иногда назы­вают «трудоголиками». Эти люди готовы брать работу на дом, задерживаться по долгу службы на рабочем месте для разрешения той или иной профессиональной проблемы, игнорировать свое неважное самочув­ствие, лишь бы добиться высоких результатов в своей работе.

В-пятых, есть такая группа причин, которая связана просто с везением, слу­чаем, неожиданным выигрышем и т. п. В условиях неопределенности, характер­ной для рыночной экономики, эта группа причин может объяснить многие случаи неравенства в распределении доходов.

Таким образом, по крайней мере, в силу названных причин равенство эконо­мических возможностей соблюдается далеко не всегда. Бедные и бо­гатые по-прежнему существуют даже в самых благополучных высокораз­витых странах.

Но что такое бедность? Как определить ее уровень?

Экономисты-теоретики, статистические службы правительства, профсо­юзы зани­маются исчислением уровня бедности. От этого будут зависеть масштабы и на­правления перераспределения доходов, построение налого­вых систем, систем пен­сионного обеспечения и т. п.

Однако бедность - понятие относительное. Русская поговорка «У кого щи жидковаты, а у кого жемчуг мелковат» хорошо отражает эту проблему. Действи­тельно, что для одной семьи - роскошь, то для другой - предмет первой необходи­мости. По мнению известных американских экономистов П.Самуэльсона и В.Нодхауса, уровень бедности можно определить так: бедность - это уровень до­хода, достаточный для того, чтобы поддержи­вать прожиточный минимум. Бедные семьи обычно тратят 1/3 своего до­хода на продукты питания. Увеличив эту вели­чину в 3 раза, можно полу­чить доход, необходимый для существования на уровне прожиточного ми­нимума. Обратим внимание на то, что прожиточный минимум - это не физиологический минимум, который можно определить как уровень до­хода, необходимый для физического выживания. Прожиточный минимум, или черта бедности, говорит нам не о границе выживания, а о некоем минимальном уровне стандарта жизни. Разумеется, этот стандарт будет различным у разных стран и народов, и у одной и той же страны, но на разных исторических этапах ее развития.

В России вплоть порог бедности определяется по схеме, установлен­ной еще в начале рыночных реформ в 1992-1993 гг. Тогда это делалось так: бралась стои­мость минимального набора продуктов и умножалась на коэффициент 1,46. При этом исходили из того, что бедная семья в России тратит на питание в среднем 68,3% семейного бюджета; умножив стоимость этого продовольственного набора на коэффи­циент 1,46, получали стоимость прожиточного минимума. Но эта мето­дика все чаще и чаще подвергалась критике, что вполне заслуженно. Ведь многие бедные семьи по пол­года и более не платят за квартиру, не в состоянии приобре­сти самые необходимые предметы одежды и обуви и т.п.

Контрольная функция. Финансы, связанные с движением де­нежной формы ВВП, обладают свойством количественно через фи­нансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущ­ность финансового контроля – сообщать об­ществу о всех неполад­ках в экономико-денежных отношениях. Контрольная функция, наглядно представляющая воспроизводственный процесс, сигнали­зирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, своевремен­ном и полном образовании целевых денежных фондов, об обеспеченности произ­водственного процесса необ­ходимыми ресурсами.

Контрольная функция финансов проявляется:

- до наступления распределительного процесса, т.е. в тот пе­риод, когда состав­ляются программы, прогнозы, бюджеты;

- при использовании фондов денежных средств, при исполне­нии намеченных программ, планов, смет;

- при подведении итогов, составлении оценок исполнения де­нежных фондов.

Контрольная функция реализуется через:

1) финансово-хозяйственный контроль на отдельных предпри­ятиях – на ос­нове выполнения хозяйственных договоров, осущест­вления коммерческого рас­чета;

2) финансово-бюджетный контроль – при выполнении налоговых платежей и выполнении финансирования из бюджетных ресурсов;

3) кредитно-банковский контроль – при использовании прин­ципов кредито­вания и денежных расчетов.

Регулирующая функция тесно связана с вмешательством государ­ства с по­мощью финансов в процесс воспроизводства.

На микроуровне (предприятие) эта функция стимулирует его деятельность, создавая различные фонды, которые способствуют улучшению качества произ­водственного процесса, увеличению его объема, улучшению материального поло­жения работающих.

На макроуровне (государство) эта функция, используя государст­венные рас­ходы, налоги, госкредит, достигает таких же результатов.

Финансовый механизм. Функции финансов реализуются через финансовый механизм, представляющий собой часть хозяйственно­го механизма. Финансовый механизм – это совокупность видов и форм финансовых отношений, условий и методов исчисления при формировании и применении централизованных и децен­трализо­ванных фондов денежных средств, методов финансового планиро­вания, форм управления финансами и финансовой системой, фи­нансового законодатель­ства.

Влияние финансового механизма на экономику и социальную сферу осущест­вляется, с одной стороны, через ее структуру, в которой выделяются три группы – механизм государственно-муниципальных финансов, механизм предприятия и страховой механизм, нацелен­ные на решение конкретных задач и достижение ре­ального эффек­та. С другой стороны, финансовый механизм воздействует через ве­личину финансовых ресурсов, которые формируются в распоря­жении экономиче­ских агентов и направляются на удовлетворение потребностей общества.

предшествовали этой стадии и предопределили ее. Без финансов третья ста­дии не могла бы совершиться. Поэтому финансы косвен­но воздействует на обмен­ные отношения. Последняя стадия про­цесса производства – потребление, или ис­пользование, также про­исходит без финансов. Однако для использования денеж­ные ресур­сы, полученные при обмене, должны пройти через распределение на це­левые фонды.

Таким образом, финансы опосредствуют весь процесс произ­водства – начиная с формирования денежных фондов, которое предшествует первой стадии, и кончая их потреблением на после­дующей стадии – и влияют на каждую стадию, опреде­ляя ее мас­штабы, скорость движения денежных средств, и на эффективность хо­зяйственной системы в целом. На всем протяжении процесса производства важное значение имеет контрольная функция, кото­рая призвана следить, проверять дви­жение денежных средств.

Сегодня вновь повышается роль финансов на макроуровне из-за огромной концентрации финансовых ресурсов (свыше 50%) в бюд­жетах и бюджетных фон­дах.

Минэкономразвития России совместно с Минфином России разработали среднесрочный прогноз социально-экономического развития на 2010—2012 гг., который должен лечь в основу феде­рального бюджета страны на 2012 г. Основные задачи – это повы­шение темпов экономического роста и адаптация российского биз­неса к иностранной конкуренции, а также увеличение капитальных вложений в основные фонды и социальную сферу.

Итак, присущие финансам общие черты сводятся к следующему:

1) как экономическая категория финансы тесно объединены с процессом производства, свойственным разным экономическим формациям;

2) они непосредственно связаны с товарно-денежными отноше­ниями и госу­дарством;

3) финансы — это стоимостная (денежная) категория;

4) они осуществляют распределение (на стадии микроэкономи­ки) и перерас­пределение (на стадии макроэкономики) ВВП и НД;

5) финансы находят выражение в реальных денежных фондах, совокупность которых составляет финансовые ресурсы.